- Sử dụng số tiền được khoán đúng mục địch, đối tượng và chế độ Nhà nước quy.
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 15 tháng 12 năm
Kính gửi: ông giám đốc công ty.
Tên tôi là: Nguyễn Minh Cao.
Địa chỉ: Giám đốc chi nhánh xí nghiệp xây lắp số 1. Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 60.000.000đ.
( Sáu mươi triệu đồng chẵn ). Lý do tạm ứng: - Tạm ứng lương.
- Tạm ứng mua nguyên vật liệu. Nguồn thanh toán: Hợp đồng số 100/02/05.
Thời hạn thanh toán: 30/12/2005.
Giám đốc công ty Kế toán trưởng Giám đốc đơn vị người đề nghị tạm ứng
Công ty đầu tư xây dựng và du lịch. MS:01- TT
Địa chỉ: 72 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội. Ban hành theo quyết định số 1141TC/QD/CDKT
Mã số thuế: Ngày 1/11/1995 của BTC.
Phiếu chi
TK Nợ141: TK Có 111 Người nhận tiền: Nguyễn Minh Cao.
Đại diện đơn vị: Chi nhánh xí nghiệp xây lắp số 1. Địa chỉ: Xí nghiệp xây lắp số 1.
Về khoản: Tạm ứng tiền mua nguyên vật liệu và tiền lương công nhân lao động. Số tiền: 60.000.000đM
Bằng chữ: ( Sáu mươi triệu đồng chẵn ). Kèm theo: 01 giấy thanh toán tạm ứng.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng KT thanh toán Thủ quỹ Người nhận tiền
CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 15 tháng 12 năm 2005 Số 65 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có
Chi tạm ứng cho ông
Cao 141 111 60.000.000
Hàng tháng tính ra tổng số tiền lương và các khoản phụ cấp mang tính lương phải trả công nhân viên và lấy đó là cơ sở để tính bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn. Người lao động phải nộp 6% trên tổng tiền lương cơ bản( gồm lương cấp bậc và phụ cấp lương) và công ty sẽ chịu 19% tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Khoản BHXH, BHYT, KPCĐ khi hạch toán phần thu của
CBCNV(6%) tính khấu trừ trực tiếp vào lương hàng tháng của công nhân viên, kế toán ghi: Nợ TK 6421: Phải trả CNV( 19%) Nợ 334: Tính trừ lương CNV( 6%) Có TK 3382: KPCĐ( 2%) Có 3383: BHXH ( 20%) Có 3384: BHYT(3%)
Căn cứ vào bảng tính BHXH, BHYT của khối cán bộ quản lý công ty kế toán ghi: Nợ 6421: 2.702.560 Nợ 334: 853.440 Có 3382: 284.480 Có 3383: 2.844.800 Có 3384: 426.720
Khi công ty nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho cơ quan cấp trên kế toán ghi: Nợ 3382: KPCĐ( 1%) Nợ 3383: BHXH( 20%) Nợ 3384: BHYT( 3%) Có 111: nộp bằng tiền mặt Có 112: Nộp bằng TGNH Nợ 3382: 142.240
Nợ 3383: 2.844.800 Nợ 3384: 426.720
Có 111: 3.413.760
Công ty đầu tư xây dựng và du lịch. MS:01- TT
Địa chỉ: 72 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội. Ban hành theo quyết định số 1141TC/QD/CDKT
Mã số thuế: Ngày 1/11/1995 của BTC.
Phiếu chi
Ngày 15 tháng 12 năm 2005
TK Nợ 338: TK Có 111: Người nhận tiền: Mai ánh Tuyết (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đại diện đơn vị:
Địa chỉ: Phòng kế toán
Về khoản: Nộp BHXH, BHYT cho cơ quan cấp trên Số tiền: 3.413.760đ
Bằng chữ: ( Ba triệu, bốn trăm mười ba nghìn, bảy trăn sáu mươi đồng). Kèm theo:
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng KT thanh toán Thủ quỹ Người nhận tiền
( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 20 tháng 12 năm 2005 Số 80 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ 338 111 3.413.760 Tổng: 3.413.760
Khi chi trợ cấp BHXH cho CBCNV nghỉ ốm kế toán tính và ghi :
Số ngày nghỉ được hưởng BHXH ( ốm đau, tai nạn, thai sản…) không được quá chế độ của Nhà nước quy định. Bảo hiểm trả cho CBCNV được căn cứ vào các chứng nhận của cơ quan y tế: Biên bản điều tra lao động, giấy xác nhận thương tật, giấy đề nghị trợ cấp của phòng hành chính.
Hạch toán chi tiết các khoản trích theo lương của công ty hàng thánh căn cứ chi tiết các chứng từ kế toán tiền lương tiến hành lập bảng kê chứng từ BHXH từng tháng.
Đơn vị: Công ty đầu tư xây dựng và du lịch Mã số : 03- LĐTL
Ban hành kèm theo quyết định số: 186-TC/CĐKT PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BHXH
Tên cơ sỏ y tế
Ngày/ tháng/
năm Lý do Ngày cho nghỉ
Y bácsĩ sĩ ký tên đóng dấu Số ngày thực nghỉ Xác nhận của phụ trách bộ phận Tổng số ngày Từ ngày Đến ngày Bệnh viện Bạch Mai 15/12/2005 Nghỉ ốm 5 15/12 20/12 2 Ngày 15 tháng 12 năm 2005 Kế toán BHXH ( Ký, họ tên)
Công ty thực hiện trả BHXH cho nhân viên Nguyễn Hồng Lĩnh không tính vào khoản thu nhập. Căn cứ vào giấy của bệnh viện vào giấy chứng nhân nghỉ ốm hưởng BHXH chi trả trực tiếp bằng tiền mặt.( Trả hộ cơ quan bảo hiểm)
Nợ 3383: 500.000 Có 111: 500.000
Đồng thời cán bộ công đoàn thay mặt công ty thăm hỏi người ốm, trích từ kinh phí công đoàn, kế toán ghi:
Nợ 3382: 100.000 Có 111: 100.000
Ban hành theo mẫu tại CV 93 TC/ CĐKT ngày 20/7/1999 BTC
GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ ỐM HƯỞNG BHXH
Họ và tên: Nguyễn Hồng Lĩnh
Đơn vị công tác: Công ty đầu tư xây dựng và du lịch Lý do nghỉ việc: nghỉ ốm
Số ngày nghỉ : 03 ngày
( Từ ngày 15/12/2005 đến ngày 18/12/2005) XÁC NHẬN CỦA PHỤ TRÁCH ĐƠN VỊ Số ngày thực nghỉ 03 ngày
Công ty đầu tư xây dựng và du lịch. MS:01- TT
Địa chỉ: 72 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội. Ban hành theo quyết định số 1141TC/QD/CDKT
Mã số thuế: Ngày 1/11/1995 của BTC.
Ngày 16 tháng 12 năm 2005
TK Nợ3383: TK Có 111 Người nhận tiền: Nguyễn Hồng Lĩnh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đại diện đơn vị:
Địa chỉ: Phòng hành chính Về khoản: Trợ cấp BHXH Số tiền:500.000
Bằng chữ: (Năm trăm nghìn đồng chẵn ).
Kèm theo: 01 giấy chứng nhận của bệng viện Bạch Mai
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng KT thanh toán Thủ quỹ Người nhận tiền
( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
Địa chỉ: 72 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội. Ban hành theo quyết định số 1141TC/QD/CDKT
Mã số thuế: Ngày 1/11/1995 của BTC.
Phiếu chi
Ngày 16 tháng 12 năm 2005
TK Nợ3382: TK Có 111: Người nhận tiền: Lê Thị Hương
Đại diện đơn vị:
Địa chỉ: Phòng kế toán
Về khoản: Thăm hỏi người ốm Số tiền:100.000
Bằng chữ: (Một trăm nghìn đồng chẵn ). Kèm theo:
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng KT thanh toán Thủ quỹ Người nhận tiền
CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 16 tháng 12 năm 2005 Số 70 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có
Chi hộ cơ quan bảo hiểm cho nhân viên Nguyễn
Hồng Lĩnh 3383 111 500000 Tổng: 500000 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 16 tháng 12 năm 2005 Số 71 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có
Chi hộ cơ quan bảo hiểm cho nhân viên Nguyễn
Tổng: 100000
Cuối tháng kế toán tiền lương lập bảng thanh toán tiền lương là khoản tiền nhân viên được nhận sau khi đã trừ đi các khoản trích theo lương, kế toán hạch toán và ghi( căn cứ bảng thanh toán tiền lương kỳ 2 T12 năm 2005 gồm cả tiền phụ cấp ăn trưa và tiền thưởng).
Nợ 6421: 11.711.087 Có 334: 11.711.087 Khi trả lương bằng tiền mặt :
Nợ 334: 11.711.087
Có 111: 11.711.087
Hàng tháng kế toán ghi chép và theo dõi các khoan thu chi các tài khoản 3382, 3383, 3384, 334 và đưa lên sổ cái các tài khoản tương ứng.
Công ty đầu tư xây dựng và du lịch. MS:01- TT
Địa chỉ: 72 Ngô Quyền, Hoàn Kiếm, Hà Nội. Ban hành theo quyết định số 1141TC/QD/CDKT
Mã số thuế: Ngày 1/11/1995 của BTC.
Phiếu chi (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31 tháng 12 năm 2005
Nợ TK 334: Có TK 111: Người nhận tiền: Nguyễn Hồng Lĩnh
Đại diện đơn vị:
Địa chỉ: Phòng hành chính
Về khoản: Tiền lương kỳ 2 T12 năm 2005 Số tiền:11.711.087đ
Bằng chữ: (Mười một triệu, bảy trăm mười một nghìn không trăm tám mươi tám đồng).
Kèm theo: 01 bảng thanh toán tiền lương kỳ 2 T12/2005.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng KT thanh toán Thủ quỹ Người nhận tiền
( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2005 Số 91 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Nợ Có
Thanh toán tiìen lương
kỳ 2 T12/2005 334 111 11.711.087
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số Ngày / tháng Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có 64 15/12/2005 334 111 14448000 65 15/12/2005 141 111 60000000 70 16/12/2005 3383 111 500000 71 16/12/2005 3382 111 100000 80 20/12/2005 338 111 3413760 122 31/12/2005 334 111 11711087 Tổng: 90172847