Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, công nợ, vốn chủ sở hữu cũng nh tình hhình tài chính, kết quả kinh doanh của công ty trong kỳ nhằm cung cấp các thông tincho việc đề ra các quyết định của giám đốc và những ngời quan tâm khi sử dụng.
Các báo cáo tài chính của Công ty bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 - DN + Bảng báo cáo kết quả hoạt động SXKD Mẫu số B02 - DN + Báo cáo lu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 - DN + Bảng thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B04 - DN
Ngoài ra, Công ty còn lập các báo cáo chi tiết các tài khoản công nợ phải thu, phải trả, báo cáo chi tiết tổng hợp chi phí sản xuất tính giá thành công trình, báo cáo chi tiết hàng tồn kho, chi tiết tăng giảm TSCĐ…
Cơ sở để lập các loại báo cáo trên là số liệu từ những báo cáo của kỳ trớc, số liệu trên sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản có liên quan.
1. Kế toán Bảng câ đối kế toán
a. Nội dung báo cáo
Báo cáo này phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn tại một thời điểm(đầu năm, cuối năm) của Công ty
b. Cơ sở lập Bảng cân đối kế toán
Khi lập Bảng cân đối kế toán sử dụng các nguồn số liệu sau : - Bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trớc
- Cột ‘Số đầu năm’ căn cứ vào số liệu ở cột ‘số cuối năm’ trên bảng cân đối kế toán ngày 31/12 năm trớc để ghi.
- Cột ‘số cuối năm’ căn cứ vào số liệu ở Bảng cân đối kế toán các tài khoản và các bảng tổng hợp chi tiết năm nay.
Phần I : Tài sản
A.TSLĐ và ĐTNH
Chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ giá trị của TSLĐ và ĐTNH của công ty. Chỉ tiêu TSCĐ đợc tính bằng cách tổng cộng các chỉ tiêu từ I đến IV(I+II+II+IV+...)
I. Tiền : phản ánh toàn bộ các khoản tiền. Số liệu ghi vào phần này căn cứ vào số d Nợ cuối kỳ của các TK 111,112,113,...
II.Các khoản phải thu : Là những khoản mà công ty thực sự có khả năng thu đợc. Đợc tính bằng lấy tổng số các khoản phải thu trừ đi dự phòng phải thu khó đòi (II=1+2+...+5-6). Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu từ 1 đến 5 tơng ứng theo thứ tự là số d cuối kỳ chi tiết của các TK 131,331,136,133, còn chỉ tiêu 6 số d cuối kỳ của TK 139.
III. Hàng tồn kho : (III=1+2+...+7-8). Các chỉ tiêu từ 1 đến 7 đợc căn cứ vào số d cuối kỳ của các TK tơng ứng 151,152,153,154,155,156,157 và chỉ tiêu 8 căn cứ số d TK159.
IV. Tài sản lu động khác (IV=1+2+...+5) : Số liệu để phản ánh vào chỉ tiêu trên là số d Nợ cuối kỳ của các TK 141,1421,1422,138,1381,144.
B.TSCĐ và ĐTDH
I. TSCĐ(I=1+2) : Phản ánh tổng giá trị còn lại của toàn TSCĐ. Số liệu ghi vào các chỉ tiêu ở phần nguyên giá là số d nợ cuối kỳ của các TK tơng ứng.
II. Các khoản đầu t Tài chính dài hạn (II=1+2) : Phản ánh giá trị thực của các khoản đầu t dài hạn. Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu tơng ứng với số d Nợ của các tài khoản tơng ứng.
III. Chi phí XDCB : Phản ánh bộ phận giá trị TSCĐ đang mua sắm, XD dở dang cha hoàn thành hoặc hoàn thành nhung cha bàn giao. Số liệu phản ánh vào các chỉ tiêu này là số d cuối kỳ của Tk 241.
Tổng cộng tài sản : Phản ánh tổng giá trị thuần của toàn bộ tài sản của
Công ty (=A+B)
Phần II :Nguồn vốn
A.Nợ phải trả (A=I+II=III) : Phản ánh các khoản trách nhiệm của Công ty với chủ nợ.
I. Nợ ngắn hạn (I+1+2+...+8) : Số liệu để ghi vào các chỉ têu từ 1 đến 7 là số d Có cuối kỳ của các TK tơng ứng và chỉ tiêu 8 là số d Có của TK 3381+d Có TK 136,138,141.
II. Nợ dài hạn (II=1+2) : Số liệu ghi vào các chỉ tiêu trên là số d Có các TK 341,342.
III. Nợ khác(III=1+2+3) : Số liệu ghi vào các chỉ tiêu trên là số d Có các TK335,3381,334.
B.nguồn vốn chủ sở hữu : (B=I+II) : Phản ánh các khoản vốn do chủ sở hữu đầu t ban đầu và bổ sung trong quá trình kinh doanh.
I. Nguồn vốn quỹ : Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu là số d Có của các TK t- ơng ứng.
II. Nguồn kinh phí : Số liệu để ghi vào các chỉ tiêu căn cứ vào số d Có cuối kỳ các Tk liên quan.
Tổng cộng nguồn vốn : Phản ánh tổng số nguồn hình thành của tài sản
Mẫu số B01 - DN
Ban hành theo quyết định số 16/2000/QĐ-BTC Ngày 25/10/2000 của Bộ Trởng BTC
Bảng cân đối kế toán
Đến ngày 31/12/2002