- Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng ,sau khi đã được giám đốc xét duyệt kế toán thanh toán viết phiếu chi số 20 khi đó kế toán ghi sổ chi tiết TK 141 “ Tạm ứng “
Hoá đơn GTGT
Liên 2 : Giao cho khách hàng Ngày 28 Tháng 01 Năm 2001 N : 037594
Đơn vị bán hàng :72 Kim Ngưu Số TK :……….. Địa chỉ : 72 Kim ngưu MS :01-0077492-0-1 Họ tên người mua hàng : Hồ văn Quang
Đơn vị : Công ty khoá Minh Khai
Địa chỉ : 125 D Minh Khai – Hà Nội - Số TK :……… Hình thức thanh toán : Trả chậm - MS : 01-0010650-7-1
TT Đơn Số Đơn Thành
Tên hàng hoá ,dịch vụ
vị lượng giá tiền
tính
1 Thép góc 30 x 30 3 Cây 08 31.200 249.600
Vận chuyển 24.400
Cộng 274.000
Cộng tiền hàng 274.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 27.400 Tổng cộng tiền thanh toán : 301.400
Trường hợp công ty ứng trước tiền mua VL nhưng VL chưa về nhập kho và hoá đơn GTGT công ty căn cứ vào số tiền đã chi kế toán ghi trên sổ chi tiết thanh toán với người bán theo định khoản :
Nợ TK 331
Có TK 111,112
Khi VL về nhập kho , căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi vào sỏ chi tiết TK 331 Theo định khoản :
Nợ TK 152( Chi tiết) Nợ TK 133
Có TK 331
Trường hợp vạt liệu mua về nhập kho thanh toán ngay với người bán , ghi: Nợ TK 152 ( Chi tiết )
Nợ TK 133
Có TK 111,112
Ví Dụ :
Theo phiếu nhập vật tư 70 ngày19/01/2001 nhập của ông: Hoà - văn đIển cột chống 322 cột. Hoá đơn GTGT só 019387 phiếu nhập kho 70 và phiếu chi số 80 , ghi :
Nợ TK 152 (1521) 4815.510 Nợ TK 133(1331) 481.551
Biểu số 17 :
Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Ngày 28 tháng 01 năm 2001 Nợ TK 1521 Số 207 Nợ TK 133 Có TK 141 Họ và tên người thanh toán: Hồ văn Quang
Bộ phận : phòng cung tiêu.
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
Diễn giảI Số tiền
I. Số tiền tạm ứng : Mua thép góc 400.000
1.Số tạm ứng đợt trước chưa chi hết 0
2 . Số tạm ứng kì này 400.000
Phiếu chi số 20GĐ ngày 27/1/2001
II . Số tiền đã chi : 301.400
Phiếu nhập số 234 ngày 28/1/2001 và HĐGTGT 037594 ngày 28/1/2001
III Chênh lệch (I-II) 98.600
1. Số tạm ứng chi không hết 98.600
2 Chi quá số tạm ứng 0
+ Số tiền chênh lệch trả lạI nộp vào quỹ theo phiếu thu số 120 ngày 30/1/2001 căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh , kế toán ghi vào sổ chi tiết TK141. Và cuối tháng ghi vào NKCT số 10: Nợ TK 152(1521) :274.000 Nợ TK 133 27.400 Có TK141 : 301.400 Nợ TK 111 98.600 Có TK 141 98.600 Ví du : Biểu số 18 Sổ chi tiết TK141
Đối tượng : Nguyễn Văn Độ
Chứng từ TK Số tiền
Số ngày Đối ứng Diễn giảI Nợ Có
Tháng 1/2001
Dư đầu tháng 0
120 01/1 111 T.ư mua mũi khoan 1.100.000
154 07/1 1521 TT Tạm ứng 1.000.000
133 100.000
156 27/1 111 TƯ mua thép 400.000
207 28/1 1521 TT tạm ứng 274.00
133 27.400
135 28/1 111 Tiền chênh lệch nộp quỹ 98.600
Cộng PS trong tháng 1.500.000
Một nhiệm vụ rất quan trọng của kế toán là tính giá thành thực tế của VL -CCDC. Kế toán căn cứ vào phần phân tích trên bảng luỹ kế nhập nhập ( Ghinợ TK 1521 , 1521,… theo giá hạch toán ) và trên bảng luỹ kế xuất ( ghi Có TK 1521,1522,… theo giá thực tế ) rồi lấy tổng cộng ghi vào bảng tính giá thành thực tế của VL – CCDC ở công ty tháng 1 Năm 2001
Số liệu được tính toán như sau: