- ở đơn vị nhận dịch vụ: Hạch toán vào chi phí bán hàng Cuối tháng hai đơn vị đối chiếu gữi chứng từ về công ty để bù trừ công nợ nội bộ.
Sổ cái tài khoản
Số d đầu năm Nợ Có Đơn vị: Đồng TK đối ứng Tháng 1 ... Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 TK 111 80.580.000 TK 112 96.560.000 TK 152 285.130.250 TK 153 2.540.165 TK 214 45.560.255 ... TK 911 620.529.160 Cộng PS Nợ 620.529.160 Cộng PS Có 620.529.160 D Nợ cuối D có cuối Ngày 10 tháng 01 năm 2004
2.6.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp2.6.2.1 Tài khoản sử dụng 2.6.2.1 Tài khoản sử dụng
Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp sử dụng TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh có liên quan.
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp chỉ đợc sử dụng ở công ty, còn đối với các đơn vị trực thuộc công ty không đợc sử dụng tài khoản này. Tất cả các chi phí phát sinh, ngoài tính vào giá thành thì đều đợc tập hợp hết vào chi phí bán hàng.
TK 642 đợc chi tiết nh sau: TK 6421 - Chi phí nhân viên TK 6422 - Chi phí vật liệu bao bì TK 6423 - Chi phí dụng cụ đồ dùng TK 6424 - Khấu hao TSCĐ
TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác.
2.6.2.2 Nội dung hạch toán
Trình tự hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp đợc tiến hành tơng tự nh hạch toán chi phí bán hàng. Các chi phí phát sinh đợc máy ghi theo định khoản:
Nợ TK 642
Biểu số20:
Tổng công ty Than Việt Nam Công ty Vật liệu nổ công nghiệp
Sổ chi tiết tài khoảnTK 642 - chi phí QLdn