III. Nhóm kiểm toán và phân công công việc.
1. Nhóm kiểm toán (Đã trình bày tr.60) 2 Phân công phân việc.
2. Phân công phân việc.
2.1. Kiểm soát chungSoát xét file kiểm toán Soát xét file kiểm toán
Soát xét dự thảo Báo cáo tài chính đã đợc kiểm toán
Kiểm tra, thảo luận với nhóm kiểm toán về các vấn đề sai sót, rủi ro phát sinh Thảo luận và thống nhất với khách hàng về Báo cáo tài chính đã đợc kiểm toán Phát hành Báo cáo kiểm toán
Ngời thực hiện Toản Toản, Tuấn Tuấn Tuấn Sơn 2.2. Phụ trách thực hiện kiểm toán
Lập kế hoạch kiểm toán
Tìm hiểu và đánh giá về tình hình kinh doanh, hệ thống KSNB và hệ thống kế toán của khách hàng
Kiểm soát quá trình thực hiện kiểm toán trớc khi trình Giám đốc Tổng hợp file kiểm toán
Lập dự thảo báo cáo kiểm toán và th quản lý (nếu có) Thảo luận về các vấn đề sai sót hay rủi ro của khách hàng Thảo luận và thống nhất với khách hàng về các vấn đề trên
Sơn Sơn Sơn Sơn, Th. Anh Sơn, Th. Anh Th. Anh, Thanh Sơn, Th. Anh Sơn, Th. Anh 29 29
Phát hành Báo cáo kiểm toán và th quản lý Sơn, Th. Anh 2.3. Kiểm toán các phần hành chi tiết
Kiểm tra tài khoản vốn bằng tiền, chi phí tiền, tạm ứng, ký cợc, chi phí chờ kết chuyển
Kiểm tra TSCĐ, khấu hao, chi phí KHTSCĐ Vay ngân hàng, chi phí lãi vay, phải trả, thuế khác Kiểm tra các tài khoản thuế, phải trả nhà cung cấp Kiểm tra hàng tồn kho, giá vốn, VAT đầu vào Tiền lơng, phải trả công nhân viên, chi phí lơng Kiểm tra nguồn vốn, biến động vốn
Kiểm tra doanh thu, phải thu, VAT đầu ra
Kiểm tra chi phí QL, CPBH, thu nhập khác, chi phí khác Lập th xác nhận, theo dõi thu hồi xác nhận
Lập báo cáo dự thảo, th quản lý
Hiền Thanh Thanh Th. Anh Th. Anh Th. Anh Thanh Tùng Tùng Hiền Th. Anh, Thanh Phó Giám đốc
Trần Quốc Tuấn Kiểm toán viênNgời lập Phạm Hùng Sơn
Đối với Công ty TM, KTV thực hiện tơng tự nh Công ty TN. KTV kết luận kết quả kinh doanh của Công ty TM tơng đối tốt và không có biến động bất thờng so với năm 2003. Dựa vào đó, KTV lập kế hoạch kiểm toán cho Công ty TM với thời gian từ 28/03/2005 đến 01/04/2005.