Khi phân tích tình hình tài chính của một doanh nghiệp, chúng ta nên chú ý đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp đó, tức là đánh giá khả năng trả các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tiền và các tài sản có thể
chuyển ngay thành tiền khi đến hạn thanh toán.
Để đánh giá khả năng thanh toán ở các mức độ khác nhau, ta tiến hành phân tích các chỉ tiêu theo bảng số liệu:
- Hệ số khả năng thanh toán chung: Năm 2012, hệ số này là 0,97 giảm 0,07 so với năm 2011 là 1,05. Theo như số liệu này thì doanh nghiệp hiện không đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ của công ty: cứ 1 đồng nợ thì chỉ có 0,97 đồng tài sản đủ khả năn chi trả. Điều này cho thấy khả năng tài chính của công ty không tốt và còn có thể có xu hướng tăng lên do tốc độ tăng của các khoản nợ ngắn hạn cao hơn so với tóc độ tăng của tài sản.
- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời: So với năm 2011 thì hệ số này đã giảm 0,12 năm 2012. Do doanh nghiệp chưa thu được nợ từ khách hàng trong khi việc SXKD vẫn phải tiếp tục. Do vậy, doanh nghiệp phải huy động thêm nguồn vốn bằng cách vay ngắn hạn và dài hạn, dẫn đến các khoản nợ phải trả lớn và khả năng thanh toán hiện thời không đủ đảm bảo. Đây là điều không tốt cho tài chính của công ty, có thể khiến công ty gặp các rủi ro về tài chính.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh: Hệ số này thấp hơn mức tiêu chuẩn khá nhiều chứng tỏ khả năng thanh toán của công ty còn yếu (mức chuẩn là lớn hơn 1). Năm 2012, hệ số này là 0,06 giảm 0,01 lần so với năm 2011. Như vậy là cứ 1 đông nợ ngắn hạn thì chỉ có 0,06 đồng tài sản có khả năng thanh toán nhanh. Nguyên nhận dẫn đến tình trạng này là do lượng tài sản của công ty giảm trong khi nợ ngắn hạn lại tăng, gây ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài chính của công ty.
- Hệ số khả năng thanh toán tức thời (thanh toán bằng tiền): So với mức tiêu chuẩn thì hệ số này quá thấp: 0,009 năm 2011 và giảm 0,004 vào năm 2012. Điều này cho thấy công ty gặp khó khăn trong việc chi trả các khoản nợ. Nếu chủ nợ yêu cầu thanh toán thì công ty rất khó co khă năng trả. Vì vậy, công ty phải khất nợ hoặc chịu nợ quá hạn, điều này có ảnh hưởng không tốt đến uy tín
và hoạt động SXKD của công ty.
Từ kết quả phân tích trên, ta thấy mức độc độc lập về tìa chính của công ty không tôt, tình hình tài chính chưa ổn định, Và vấn đề đặt ra đối với công ty là công ty cần nhanh chóng hoàn thành con tàu đang đóng dở, bàn giao cho chủ đầu tư, thu hồi vốn, tích cực hơn trong công tác thu hồi nợ phải thu, tránh việc gây thất thoát, ứ động vốn để đảm bảo khả năng thanh toán của công ty.