- Lương phải trả cho công nhân trực tiếp thi công Công trình cầu Đà
TỜ KÊ CHI TIẾT TRÍCH BHXH THÁNG12 NĂM
334 253.435.800 31/12 Lương phép cho công nhân th
TỜ KÊ CHI TIẾT TRÍCH BHXH THÁNG12 NĂM
Bộ phận gián tiếp- cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang - Đội Xây Lắp Cầu
stt Họ và tên Cấp bậc Chức vụ Tiền lương trích BH
BHXH
Lương c bản Thâm niên Chức vụ Cộng
1 Lê Thanh An CNQP Đội trưởng 870.000 208.800 1.078.800 161.820
2 Cao Văn Tú CNQP Đội phó 667.000 667.000 100.050
3 Trần Văn Hoà CNQP KTV 667.000 667.000 100.050
4 Vũ Quốc Anh CNQP NVKT 667.000 667.000 100.050
Cộng 3.079.800 461.970
Mẫu 2.22
Khoa Kế toỏn
CNTTSX và VHMTC- cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang - Đội Xây Lắp Cầu
stt Họ và tên Cấp
bậc Chức vụ
Tiền lương trích BH
BHXH
Lương c bản Thâm niên Chức vụ Cộng
1 Nguyễn Quang CNQP Thợ nề 675.700 675.700 101.355
2 Ngô Minh Khang CNQP Thợ nề 667.000 667.000 100.050
3 Đỗ Thanh Hà HĐ Thợ đổ 498.800 498.800 74.820 4 Hoàng Điệp HĐ Thợ nề 516.200 516.200 77.430 5 Văn Đình Đức CNQP Thợ đổ 667.000 667.000 100.050 6 Nguyễn Đức Anh HĐ Thợ đổ 469.800 469.800 70.470 7 Trần Văn Bách HĐ VH máy 498.800 469.800 74.820 8 Mạc Thị Thanh HĐ Vh máy 498.800 498.800 74.820 Cộng 4.491.900 673.785 K46
Khoa Kế toỏn
Đến cuối quý, căn cứ vào tờ kê trích BHXH, BHYT, KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân vận hành máy thi công của từng công trình theo từng tháng cộng lại lên chứng từ ghi sổ. Đồng thời căn cứ vào bảng thanh toán lương cho nhân viên quản lý đội kế toán tập hợp lương từng tháng cộng lại, cùng với khoản trích theo lương rồi phân bổ cho từng công trình, hạng mục công trình theo tiêu thức giá trị dự toán hoàn thành bàn giao rồi lên chứng từ ghi sổ.
Chi phí nhân viên quản lý đội
phân bổ cho từng công trình
= Tổng chi phí nhân viên quản lý đội x Giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của công trình đó
Tổng giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của tất cả các công trình đội thi công
+ Trong quý IV năm 2007, tổng chi phí lương nhân viên bộ máy quản lý của đội xây lắp Cầu là: 15.740.300.
+ Tổng giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của tất cả các công trình đội xây lắp Cầu thi công trong quý IV 2007 là: 2.464.181.000.
+ Giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV 2007 là: 1.052.857.143
Vậy chi phí lương nhân viên quản lý đội xây lắp cầu phân bổ cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang là:
(15.740.352 : 2.464.181.051) x 1.052.857.143 = 6.725.294 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD Số:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Lương phải trả cho nhân viên quản lý phân bổ cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007
627
334 6.725.294 6.725.294
Cộng 6.725.294 6.725.294
Kèm theo ... chứng từ gốc
Khoa Kế toỏn
Các công trình khác làm tương tự.
+ Trong quý IV năm 2007, tổng các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý của đội xây lắp Cầu là: (461.970 + 61.596 + 61.596) x 3 = 1.755.486. Do đó, tổng các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý đội phân bổ cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 là:
(1.755.486 : 2.464.181.051) x 1.052.857.143 = 750.057
+ Tổng các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân vận hành máy thi công của công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 là: (673.785 + 89.838 + 89.838) x 3 = 2.560.383
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD Số:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên quản lý phân bổ cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007
627
338
750.057
750.057
Khoản trích theo lương của CNTTSX và công nhân vận hành máy thi công phân bổ cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007
627
338 2.560.383 2.560.383
Cộng 3.310.440 3.310.440
Kèm theo ... chứng từ gốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người lập Kế toán trưởng
b. Chi phí công cụ dụng cụ
Trong quý IV, chi phí công cụ dụng cụ sản xuất công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang gồm có cuốc, xẻng, dụng cụ bảo hộ lao động... đều được kế toán phân bổ một lần vào chi phí sản xuất trong kỳ của công trình. Còn các công cụ dụng cụ có giá trị lớn nhưng chưa đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định thì được phân bổ đàn như cốp pha.
Khoa Kế toỏn
Ngày 5 tháng 10, xuất cốp pha dùng cho công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang với số tiền là 7.694.400. Số phiếu xuất 118.
Công cụ dụng cụ này được phân bổ 50%. Khi xuất: Nợ TK142: 7.694.400 đ
Có TK153: 7.694.400 đ
Số chi phí về cốp pha tính vào chi phí sản xuất chung kỳ này là: 3.847.200. Kế toán định khoản:
Nợ TK627: 3.847.200 Có TK142: 3.847.200
Mẫu 2.23:
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD ĐỘI XÂY LẮP CẦU
BẢNG KÊ XUẤT CÔNG CỤ - DỤNG CỤ
Công trình: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang
Quý IV năm 2007
Ngày Trích yếu Số tiền
5/10 Phân bổ cốp pha (50%) 3.847.200
8/10 Xuất quần áo bảo hộ lao động 808.500 11/11 Xuất găng tay, cuốc xẻng 432.500 15/11 Xuất mũ nhựa Trung Quốc 255.000
1/12 Xuất giầy Bata 143.000
Cộng 5.486.200
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Kế toán trưởng Kế toán theo dõi Đội trưởng Nhân viên kinh tế
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD ĐỘI XÂY LẮP CẦU
Số: CHỨNG TỪ GHI SỔ
Khoa Kế toỏn
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Xuất công cụ, dụng cụ thi công công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007
627 153 153 142 5.486.200 1.639.000 3.847.200 Cộng 5.486.200 5.486.200 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
c. Chi phí dịch vụ mua ngoài (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm chi phí về tiền điện thoại, fax, điện... phục vụ cho thi công và cho công tác quản lý đội. Chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh ở công trình nào thì tập hợp trực tiếp cho công trình đó. Cuối quý, nhân viên kinh tế đội căn cứ vào các hoá đơn bán hàng và các chứng từ có liên quan khác ghi vào bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài (mẫu 2.24). Sau đó gửi cho phòng kế toán công ty. Kế toán kiểm tra, đối chiếu rồi lên chứng từ ghi sổ.
Mẫu 2.24:
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD ĐỘI XÂY LẮP CẦU
BẢNG KÊ CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI
Công trình: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang
Quý IV năm 2007 Chứng từ Trích yếu Số tiền Số Ngày Chưa VAT Thuế VAT Tổng cộng 078445 5/10 Trả tiền Fax 16.000 1.600 17.600