- Lương phải trả cho công nhân trực tiếp thi công Công trình cầu Đà
85361615/12 Trả tiền điện thoại 140.500 14.050 154
4333733 17/12 Trả tiền điện 180.600 18.060 198.660
Cộng 962.300 96.230 1.058.530
Khoa Kế toỏn
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Khoa Kế toỏn
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số: CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Thanh toán chi phí dịch vụ mua ngoài thi công công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 627 133 111 962.300 96.230 1.058.530 Cộng 1.058.530 1.058.530 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
d. Chi phí bằng tiền khác
Chi phí bằng tiền khác bao gồm chi phí giao dịch, hội nghị, tiếp khách... Đối với công trình Cầu cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 các khoản chi phí bằng tiền của đội tập hợp được gửi lên công ty được duyệt là: 3.440.000. Cuối quý, kế toán lập chứng từ ghi sổ.
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số: CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoảnNợ Có Nợ Số tiền Có
Chi tiền tiếp khách, hội nghị, giao dịch thi công công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 627 111 3.440.000 3.440.000 Cộng 3.440.000 3.440.000 Kèm theo ... chứng từ gốc K46
Khoa Kế toỏn
Người lập Kế toán trưởng
Công ty không hạch toán tài khoản cấp 2 (TK6271, TK6272...) nên các khoản trong chi phí sản xuất chung đều được tập hợp chung vào tài khoản 627, không phân biệt từng khoản mục một cách chi tiết cụ thể.
Cuối quý, chi phí sản xuất chung cũng được kế toán kết chuyển sang tài khoản 154 theo từng đối tượng tính giá thành rồi lên chứng từ ghi sổ.
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
Số:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành công trình cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang quý IV năm 2007 154 627 19.933.524 19.933.524 Cộng 19.933.524 19.933.524 Kèm theo chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cuối quý, căn cứ vào các chứng từ ghi sổ của từng công trình, cuối quý kế toán tổng hợp vào sổ cái TK627 cho tất cả các công trình.
Mẫu 2.25:
CÔNG TY CAVICOVN KTM&XD
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
Chi phí sản xuất chung
Công trình: cầu Đà vị - DA Thuỷ Điện Tuyên Quang - Đội Xây Lắp Cầu
Quý IV năm 2007
Khoa Kế toỏn
Tài khoản đối ứng
Số Ngày Nợ Có
31/12 Lương phải trả CBCNV quản lý thi công phân bổ cho công trình