D Nợ đầu kỳ: Có đầu kỳ:
01 Nhà ở chung c 12 tầng
OCT2 Bắc Linh Đàm 532.279.083 92.845.115 43.232.332 25.905.515 694.262.045
… … …
Hà Nội, ngày 29 tháng 10 năm 2001
Bảng số 30
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng
Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm
Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003
D Nợ đầu ngày:Phát sinh Nợ: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày:
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có 31/1 2 16 KC TK 621-SN04 sang TK154-SN04 621-SN04 1.315.616.82 2 KC TK622-SN04 sang TK154-SN04 622-SN04 242.535.347 31/1 2 11 KC TK 6271-SN04 sang TK154-SN04 627.1-SN04 31.274.150 31/1 2 09 KC giá thành công trình 632 692.645.628
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Bảng số 31
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Sổ chi tiết tài khoản theo tài khoản đối ứng Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003
D Nợ đầu ngày:Phát sinh Nợ: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày:
Ngày Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ PS Có
31/12 16 KC TK621-SN04 sang TK154-SN04 621-SN04 1.315.616.82 2
KC TK621-MYD8 sang TK154ĐMY8 621-MYD8 256.188.840 KC TK 621-SN04 sang TK154-SN04 621-CT2 125.199.221
… … …
31/12 06 KC TK 622-SN04 sang TK154-SN04 622-SN04 242.535.347 KC TK 622-MYD8 sang TK154-MYD8 622-MYD8 105.210.320
… … …
31/12 15 KC TK 627.1-SN04 sang TK154-SN04 627.1-SN04 31.274.150
… … … … …
31/12 03 KC TK 623.2-SN04 sang TK154-SN04 623.2-SN02 26.850.944
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Bảng số 32
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội
Sổ cái từng tài khoản in theo ngày Tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Từ ngày 01/01/2003 đến ngày 31/12/2003 D Nợ đầu ngày: Phát sinh Nợ: Phát sinh Có: D Nợ cuối ngày:
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh
Ngày Số CT Nợ Có 31/12 16 KC TK 621-SN04 sang TK 154-SN04 621-SN04 1.315.616.82 2 KC TK 621-MYD8 sang TK 154- MYD8 621-MYD8 256.188.840 KC TK 621-CT2 sang TK 154-CT2 621-CT2 125.199.221 … … … 31/12 06 KC TK 622-SN04 sang TK 154-SN04 622-SN04 242.535.347 KC TK 622-MYD8 sang TK 154- MYD8 622-MYD8 105.210.320 … … … 31/12 15 KC TK 627.1-SN04 sang TK 154-SN04 627.1-SN04 31.274.150 … … … … … 31/12 03 KC TK 623.2-SN04 sang TK 154-SN04 623.2-SN04 26.850.944 31/12 09 KC giá thành công trình bu đIện Định
Công 632 692.645.628
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
2.6. Đánh giá sản phẩm dở dang
Công ty INCOMEX tiến hành đánh giá sản phẩm dở dang vào cuối quý.Thông thờng Công ty cử ra đại diện cho ban Giám đốc, đại diện Phòng kỹ thuật, Phòng kế toán kết hợp với ban chỉ huy công trình và Đội xây dựng tiến hành xác nhận khối lợng sản phẩm hoàn thành. Kết quả đánh giá khối lợng công việc hoàn thành đợc phản ánh vào bảng tổng hợp khối lợng công việc hoàn thành (bảng số 33).
INCOMEX xác định giá trị sản phẩm dở dang theo hai cách:
- Cách 1: Đối với các công trình thanh toán khi Công ty đề nghị với Chủ đầu t: Căn cứ vào khối lợng công việc hoàn thành đã lập, xác định khối lợng công việc dở dang cuối kỳ, Kế toán tiến hành lập bảng kê CPSXDD cuối kỳ dựa theo đơn giá dự toán cho từng khối lợng công việc. Công thức:
Chi phí sản xuất Khối lợng
kinh doanh dở dang = công việc dở dang X Đơn giá dự toán cuối kỳ cuối kỳ
Công trình nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm thi công đén cuối quý IV cha hoàn thành, bảng tổng hợp khối lợng công việc hoàn thành (bảng số 33) đợc thể hiện nh sau:
Bảng số 33
Công ty đầu t xây dựng và xuất nhập khẩu Hà Nội Đội xây dựng số 4
Bảng tổng hợp khối lợng công việc hoàn thành
Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm
Từ ngày 31/9/2003 đến ngày 31/12/2003 Hạng mục: Phần thân
ST
T Nội dung công việc Đơn vị tính Khối lợng Đơn giá dự toán Thành tiền
I Phần móng
… … … … … …
II Phần thân
01 Bê tông khung cột m3 34,304 636.019 21.818.63
202 Cốt thép trụ đờng kính >18mm, 02 Cốt thép trụ đờng kính >18mm,
cao>4m Tấn 8,846 4.299.413 38.032.607
… … … … … …