Uông Bí
1.403.638.584 1.403.638.584
... ... ...
14 Ct TT Hội nghị Quốc gia 352.597.254 352.597.254
15 Chi phí Sản xuất chung 1.425.163.937 74.107.202 154.259.981 24.040.417 252.407.600 1.678.571.537
Các khoản trích theo lương được trích theo quy định là 25% trên tổng quỹ lương của công ty. Trong đó có 19% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 6% trừ vào lương của người lao động. BHYT chiếm 3%, KPCĐ chiếm 1%, BHYT chiếm 20% trên tổng số 25% được trích. Tuy nhiên, khi trích các khoản trích theo lương này không ảnh hưởng đến chi phí nhân công trực tiếp vì nó được đưa vào chi phí sản xuất chung 6271.
Công ty không thực hiện trích trước lương phép cho công nhân nghỉ phép. Khi nào có công nhân nghỉ phép thì ghi tăng TK 622 của tháng đó.
Đối với các trường hợp ốm đau, thai sản, nghỉ đẻ ... Công ty hạch toán tăng phải trả công nhân viên, sau đó lập Bảng nghỉ hưởng BHXH và giữ lại các chứng từ liên quan làm thủ tục thanh toán với Cơ quan BHXH.
Khi có các chứng từ tiền lương, kế tiến hành mở sổ chi tiết TK 622 - Mở chi tiết cho từng công trình và tập hợp chung cho toàn công ty. Đồng thời, kế toán vào sổ Nhật ký chung và Sổ cái. Cuối kì, lấy số liệu trên sổ chi tiết đối chiếu với các sổ tổng hợp.
Bảng 08:
SỔ CHI TIẾT TK
TK 6283 - Công trình Nhà máy Nhiệt điện Uông Bí
Từ ngày 31/ 3/ 2006 đến 31/3/ 2006
Dư đầu kì : 0
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đối tứng Số phát sinh TNgày Số Nợ Có