Trưởng phũng Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn thanh toỏn với người bỏn kiờm kế toỏn XDCB
Kế toỏn theo dừi cụng nợ khú đũi Cỏn bộ tin học
Phú phũng
Kế toỏn chi phớ v tớnh giỏ th nh cỏc khoà à ản thanh toỏn với nh nà ước Thủ quỹ Kế toỏn thanh toỏn với người mua và cỏc khoản cầm cố thế chấp Kế toỏn vật tư
Kế toỏn nguyờn liệu chớnh và cỏc khoản phải thu phải trả tạm ứng Kế toỏn tiền mặt , tiền gửi ngõn h ng v cỏc khoà à ản ký quỹ Kế toỏn TSCĐ v xỏc à định KQKD Kế toỏn tiền lương, BHYT BHXH KPCĐ
Sơ đồ bộ mỏy kế toỏn của Nhà mỏy được phõn bổ đều cho 13 thành viờn của phũng.
Phũng kế toỏn chủ yếu tham mưu, giỳp việc cho Giỏm đốc về mặt tài chớnh kế toỏn của Nhà mỏy. Nhiệm vụ chủ yếu của cả phũng là tổ chức qunả lý mọi hoạt động liờn quan tới cụng tỏc tài chớnh kế toỏn của Nhà mỏy như: tổng hợp, thu chi, cụng nợ, giỏ thành, hạch toỏn, dự toỏn sử dụng nguồn vốn, quản lý tiền mặt, ngõn phiếu, thanh toỏn, tin học, quản lý nghiệp vụ thống kờ ở cỏc đơn vị,…
Chức năng, nhiệm vụ chung đú lại được quy định cụ thể cho 13 thành viờn: a. Trưởng phũng: Phụ trỏch chung, chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc mọi hoạt động của phũng cũng như cỏc hoạt động khỏc của Nhà mỏy cú liờn quan đến cụng cụng tỏc tài chớnh và theo dừi cỏc hoạt động khỏc của Nhà mỏy.
Tổ chức cụng tỏc kế toỏn, thống kờ trong Nhà mỏy phự hợp với chế độ quản lý tài chớnh của Nhà nước.
Thực hiện cỏc chớnh sỏch, chế độ về cụng tỏc tài chớnh kế toỏn. Kiểm tra tớnh phỏp lý của cỏc loại hợp đồn.
Kế toỏn tổng hợp, vốn kinh doanh, cỏc quỹ của Nhà mỏy. Tổ chức cụng tỏc kiểm kờ định kỳ theo quy định.
Trực tiếp chỉ đạo,kiểm tra, giỏm sỏt phần nghiệp vụ đối với cỏn bộ thống kờ - kế toỏn cỏc đơn vị trong Nhà mỏy.
b. Phú phũng: Giỳp việc cho trưởng phũng, thay mặt trưởng phũng giải quyết cỏc cụng việc khi trưởng phũng đi vắng, cựng chịu trỏch nhiệm với trưởng phũng cỏc việc được phõn cụng.
Trực tiếp là cỏc phần việc:
Kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành.
Kế toỏn tiờu thụ và xỏc định kết quả kinh doanh, kế toỏn cỏc khỏn thanh toỏn với ngõn sỏch Nhà nước.
c. Kế toỏn thanh toỏn với bỏn và kế toỏn xõy dựng cơ bản: chịu trỏch nhiệm theo dừi về số lượng, giỏ cả cỏc loại vật tư (trừ nguyờn liệu thuốc lỏ lỏ) thụng qua cỏc hợp đồng mua vật tư theo quy định.
Kiểm tra tớnh hợp phỏp của cỏc chứng từ trước khi thanh toỏn. Theo dừi cỏc khoản cụng nợ với người bỏn.
Kiểm tra cỏc dự toỏn thanh quyết toỏn cỏc cụng trỡnh và cỏc hạng mục cụng trỡnh về XDCB, đảm bảo nguyờn tắc, thủ tục, trỡnh tự về XDCB theo đỳng quy định của Nhà nước.
d. Kế toỏn thanh toỏn với người mua:
Theo dừi tỡnh hỡnh nhập – xuất, tồn kho thành phẩm về mặt số lượng. Theo dừi chi tiết từng khỏch hàng mua về số lượng hàng, giỏ trị như tiền,… để thực hiện mua hàng thanh toỏn chậm của khỏch hàng
Kiểm tra cỏc khoản tanh toỏn (nếu cú) cho khỏch hàng. Thực hiện việc kiểm kờ hàng thỏng.
e. Kế toỏn vật tư:
Theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho cỏc loại vật tư trong Nhà mỏy (kho vật liệu, kho cơ khớ, kho vật tư nụng nghiệp, kho phế liệu).
Thực hiện việc kiểm ke định kỳ theo quy định Nhà nước.
f. Kế toỏn nguyờn liệu chớnh (lỏ thuốc lỏ) và kế toỏn tiền gửi ngõn hàng. chịu trỏch nhiệm theo dừi về số lượng, giỏ cả nguyờn liệu thuốc lỏ lỏ thụng qua cỏc hợp đồng.
Theo dừivề tỡnh hỡnh đầu tư trồng nguyờn liệu thuốc lỏ lỏ thụng qua cỏc hợp đồng với chủ đầu tư.
Kiểm tra tớnh hợp phỏp của ccỏc chứng từ trước khi thanh toỏn. Theo dừi cỏc khoản cụng nợ với người bỏn nguyờn liệu.
Theo dừi tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho nguyờn liệu và thực hiện kiểm kờ theo quy định.
Thực hiện việc trớch quỹ đầu tư theo quy định (hiện tại là 5%).
Giao dịch với ngõn hàngvề cỏc khoản thanh toỏn qua ngõn hàng của Nhà mỏy, làm cỏc thủ tục vay ngõn hàng và theo dừi trả nợ tiền vay.
g. Kế toỏn TSCĐ, kế toỏn thanh toỏn cỏc khoản tạm ứng, kế toỏn cỏc khoản phải thu, phải trả và kế toỏn vật liệu xõy dựng.
Theo dừi TSCĐ hiện cú cũng như việc tăng giảm TSCĐ trong Nhà mỏy về đoúi tượng sử dụng nguyờn giỏ TSCĐ, giỏ trị hao mũn, giỏ trị cũn lại.
Hàng thỏng tớnh khấu hao cơ bản, khấu hao sửa chữa lớn (nếu cú) vào cỏc đối tượng sử dụng. Thực hiện việc kiểm kờ đỏnh giỏ lại TSCĐ theo quy định.
Kiểm tra tớnh hợp phỏp của cỏc chứng từ trước khi thanh toỏn cỏc khoản tạm ứng.
Theo dừi chi tiết cỏc khoản tạm ứng, phải thu, phải trả khỏc. Theo dừi nhập, xuất, tồn kho vật liệu xõy dựng.
h. Kế toỏn tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ:
Thanh toỏn tiền lương, thưởng,phụ cấp cho cỏc đơn vị theo lệnh của Giỏm đốc.
Thanh toỏn BHXH, BHYT cho người lao động theo quy định. Theo dừi việc trớch lập và sử dụng quỹ lương của Nhà mỏy. Thanh toỏn cỏc khoản thu, chi của Cụng đoàn.
i. Kế toỏn tiền mặt và cỏc khoản kớ quỹ:
Kiểm tra tớnh hợp phỏp của cỏc chứng từ trước khi lập phiếu thu chi. Cựng với thủ quỹ kiểm tra đối chiếu số dư tồn quỹ sổ sỏch và thực tế. Theo dừi chi tiết cỏc khoản ký quỹ.
k. Cỏn bộ theo dừi cỏc khoản nợ trả chậm khú đũi.
Cựng với kế toỏn thanh toỏn với người mua và cỏc phũng nghiệp vụ cú liờn quan đụn đốc cỏc khoản nợ khú đũi.
Soạn thảo văn bản cú liờn quan tới cụng nợ trả chậm, khú đũi.
Làm việc với cỏc cơ quan phỏp luật để thu hồi cỏc khoản cụng nợ trả chậm khú đũi của Nhà mỏy.
Cựng với cỏc phũng ban cú liờn quan tham gia định giỏ lại tài sản thế chấp. l. Thủ quỹ: Chịu trỏch nhiệm trong cụng tỏc thu chi tiền mặt và tồn quỹ của Nhà mỏy.
Quản lý cỏc hồ sơ gốc của tài sản thế chấp, bảo lónh, cỏc giấy tờ cú giỏ trị như tiền (kỳ phiếu, tớn phiếu, sổ tiết kiệm và cỏc khoản ký quỹ bằng vàng của cỏc hợp đồng thế chấp, bảo lónh mua hàng thanh toỏn trả chậm của khỏch hàng.)
m. Tin học: Chịu trỏch nhiệm xõy dựng và bảo trỡ cỏc hệ thống quản lý trờn trong toàn Nhà mỏy.
Cài đặt, hướng dẫn vận hành cỏc phần mềm ứng dụng phự hợp với từng cụng việc.
Theo dừi quỏ trỡnh sử dụng cỏc thiết bị mỏy tớnh ở tất cả cỏc đơn vị trong toàn Nhà mỏy.
Soạn thảo quy định và kiểm tra việc sử dụng mỏy vi tớnh, bảo mật tài liệu theo quy định.
Quy trỡnh ghi sổ hạch toỏn tiờu thụ và xỏc định kết quả tiờu thụ thành phẩm ở nhà mỏy thuốc lỏ Thăng Long được biểu hiện qua sơ đồ sau:
SƠ ĐỒ 11 : QUY TRèNH GHI SỔ HẠCH TOÁN TIấU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIấU THỤ THÀNH PHẨM. Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho th nh phà ẩm ( số lượng ) Bảng kờ số 5 Bảng kờ số 8 Chứng từ gốc ( HĐBH, phiếu thu,chi) Bảng kờ chi tiết bỏn h ngà
Sổ chi tiết thanh toỏn cụng nợ Bảng kờ 11
Bảng tổng hợp doanh thu bỏn h ngà Sổ cỏi TK 155,632,511...
Nhật ký chứng từ số 8 Bảng tổng hợp thuế TTĐB