Tháng 9 năm 2009
STT
Ghi Có TK
Ghi Nợ TK
TK 334 – Phải trả người lao động TK 338 – Phải trả, phải nộp khác
Tổng cộng Lương Các khoảnkhác Tổng lương KPCĐ(2%) BHXH(15%) BHYT(2%) Cộng
1 TK 622 210.967.090 14.900.000 225.867.090 4.219.342 31.645.064 4.219.342 40.083.747 265.950.837
2 TK 623 14.460.000 876.800 15.336.800 289.200 2.169.000 289.200 2.747.400 18.084.200
3 TK 627 45.625.365 3.180.000 48.805.365 912.507 6.843.805 912.507 8.668.819 57.474.184
4 TK 334 13.552.623 2.710.525 16.263.148 16.263.148
Cộng 271.052.455 18.956.800 290.009.255 5.421.049 54.210.492 8.131.574 67.763.114 357.772.369
Tương tự như với TK 623, kế toán căn cứ vào các Bảng thanh toán tiền lương cho công nhân quản lý Đội, Bảng kê vật liệu dùng cho quản lý, Bảng phân bổ công cụ dụng cụ cho hoạt động quản lý, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ cho quản lý và Bảng kê các dịch vụ mua ngoài đề tập hợp vào Sổ chi tiết TK 627.
Biểu 28: Sổ chi tiết TK 627
Quý III năm 2009 Chứng từ Nội dung TK ĐƯ Tổng số tiền Trong đó Số hiệu Ngày 6271 6272 6273 6274 6277 6278 BK 17 31/7 CP vật liệu quản lý 152 9.780.000 9.780.000 BPB 15 31/7 CP CCDC phân bổ 142 7.950.000 7.950.000 BL 09 28/8 CP nhân viên PX 334 15.430.025 15.430.025 BK 20 28/8 CP khác bằng tiền 111 3.260.000 3.260.000 BPB 16 30/9 PB khấu hao TSCĐ 214 53.480.000 53.480.000
BPB 16 30/9 Các khoản trích theo lương 338 8.668.819 8.668.819
… … … … … … … …
30/9 K/c CP sản xuất chung 154 175.799.763 67.709.263 22.600.000 16.880.500 53.480.000 4.930.000 10.200.000
37
Biểu 29: Sổ cái TK 627
XÍ NGHIỆP XÂY DỰNG 2
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức Nhật kí – Chứng từ) Tài khoản: 627
Số dư đầu năm
Nợ Có 0
Đơn vị tính: VNĐ
Ghi Có các TK, đối
ứng Nợ với TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV Cộng
Dòng từ NKCT số 1 Ghi Có TK 111 … … 18.890.000 … 89.492.740 Dòng từ NKCT số 2 Ghi Có TK 112 … … 32.100.000 … 110.934.240 Dòng từ NKCT số 5 Ghi Có TK 331 … … 43.701.000 … 164.315.500 Dòng từ NKCT số 7 Ghi Có TK 142 … … 67.430.000 … 236.092.420 Dòng từ NKCT số 7 Ghi Có TK 152 … … 45.380.000 … 162.816.050 Dòng từ NKCT số 7 Ghi Có TK 214 … … 267.219.000 … 995.906.700 Dòng từ NKCT số 7 Ghi Có TK 334 … … 187.550.000 … 732.454.000 Dòng từ NKCT số 7 Ghi Có TK 338 … … 207.730.800 … 818.954.150 Cộng phát sinh Nợ … … 870.000.800 … 3.310.965.800 Tổng phát sinh Có … … 870.000.800 … 3.310.965.800
Số dư cuối quý Nợ Có
Chứng từ gốc về CPSX
Bảng kê số 4 Bảng kê số 5, 6
Thẻ tính giá thành sản phẩm
Sổ Cái TK 621, 622, 623, 627, 154
Báo cáo kế toán NKCT số 7
1.5. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và đánh giá sản phẩm dở dang
Tại Xí nghiệp Xây dựng 2, chi phí sản xuất được tập hợp vào cuối quý để tính ra giá thành khối lượng xây lắp hoàn thành. Chi phí sản xuất được tập hợp theo khoản mục bao gồm: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công và chi phí sản xuất chung. Xí nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ Nhật kí – Chứng từ nên quy trình hạch toán tổng hợp chi phí sản xuất theo như sơ đồ sau:
39
Với công trình Trung tâm lưu trữ và triển lãm ảnh nghệ thuật Quốc gia, sơ đồ trên được thể hiện chi tiết như sau: