Tổng phát sinh 67 347 788
BIỂU SỐ 2.15
2.2.3. Kế toán các thuế Gía trị gia tăng đầu ra và các khoản phải thukhách hàng khách hàng
Kế toán Thuế giá trị gia tăng đầu ra và các khoản phải thu là hai mảng rất quan trọng trong quy hạch toán kế toán và đặc biệt nó có liên quan mật thiết đến kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ ở bất kỳ một đơn vị nào. Các chứng từ,. sổ sách liên quan đến cả hai sẽ là những căn cứ xác thực nhất để đối chiếu Doanh thu và cả Giá vốn.
2.2.3.1. Kế toán các khoản phải thu khách hàng
Hàng ngày, công ty sẽ có các hoạt động kinh doanh diễn ra và phát sinh công nợ. Các nhân viên thống kê làm nhiệm vụ cập nhập các nghiệp vụ phát sinh đó và theo dõi công nợ chi tiết theo từng khách hàng. Khi bán hàng hoá cho khách hàng các Hoá đơn gía trị gia tăng sẽ được lập ra.. Khi nhận hoá đơn GTGT đó kế toán kiểm tra xem hoá đơn đó có hợp lệ hay không như: kiểm tra mã số thuế của khách hàng, kiểm tra đơn giá và số tiền có đúng với quy định giá hàng tháng của Công ty không; kiểm tra các chữ ký trên hoá đơn có đủ và hợp lệ không…Từ các hoá đơn đó, kế toán sẽ nhập số liêu vào máy và quản lý công nợ theo phần mềm Gas Accounting Solution.
Hàng tháng, căn cứ vào các hợp đồng ký kết, các phòng Kinh doanh còn phối hợp với phòng Kế toán tài chính xây dựng định mức công nợ cụ thể cho từng khách hàng (Bảng định mức công nợ của các cửa hàng)..
Khi khách hàng thanh toán tiền cho công ty có thể thanh toán bằng tiền mặt, bằng chuyển khoản, bằng hàng hoá hoặc những hình thức khác
TK 131 : Phải thu khách hàng
TK 33631 : Phải trả nội bộ công ty về hàng hoá TK 3388 : Phải trả, phải nộp khác
*Sổ sách sử dụng
Sổ chi tiết công nợ ( TK 131, TK 33631, TK 3388 ) Nhật ký chứng từ số 10 (TK 131, TK 33631, TK 3388) Sổ tổng hợp tài khoản chữ T (TK 131, TK 33631, TK 3388)