- Mã thuế: 00B
BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH CÁC TÀI KHOẢN
TẬP ĐOÀN CN THAN KHOÁNG SẢN VIỆT NAM
Mã số: 5700100256-1 HÓA ĐƠN (GTGT) Mẫu số: 01 GTKT - 3LL - 01 Đơn vị: Liên 1: Lưu Phát hành theo CV số 4660 TCT/AC
ngày 7/12/1998 của TCT
Ngày 10 tháng 01 năm 2008 AA/2005T 0 3 0 4 9 6 9 0 3 0 4 9 6 9
Đơn vị bán hàng: Công ty Công nghiệp Hóa chất Mỏ Việt Bắc
Địa chỉ: Thị trấn Ba Hàng - Huyện Phổ Yên - Tỉnh Thái Nguyên
Số tài khoản:
Điện thoại: MS: 0 1 0 0 1 0 1 0 7 2 – 0 0 3 Họ tệ người mua hàng: Vũ Tiến Kim
Tên đơn vị: Công ty Cơ khí Hóa chất 13
Địa chỉ: Thị trấn Tân Bình – Yên Sơn – Tuyên Quang
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: C.khoản MS: 5 0 0 0 1 2 7 5 8 0 - 1
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đvị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 1 2 Hộp TFD Ф 120 Hộp TFD Ф90 chiếcchiếc 2.300300 10.50011.000 24.150.000 3.300.000 Cộng tiền hàng: 27.450.000 Thuế suất: 10 % Tiền thuế GTGT: 2.745.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 30.195.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi triệu một trăm chín mươi lăm nghìn đồng chẵn
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên)
- 43 -
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Tên đơn vị trả tiền: Công ty Cơ khí Hóa chẩ 13 (Z13)
Số tài khoản: Tại ngân hàng: tỉnh, TP
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty Công nghiệp Hóa chất Mỏ
Số tài khoản Tại ngân hàng: tỉnh, TP
Số tiền bằng chữ: Ba mươi triệu một trăm chín mươi lăm nghìn đồng chẵn
Nội dung thanh toán: Thu tiền bán hộp TFD Ф120 và Ф90 theo HĐ số 0304969
Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B
Ghi sổ ngày………… Ghi sổ ngày…………
Kế toán Chủ tài khoản Kế toán Trưởng phòng KT Kế toán Trưởng phòng KT
Ngân hàng Công thương Việt Nam GIẤY BÁO CÓ
Chi nhánh Hoàn Kiếm, Hà Nội Ngày 22/01/2008
---
Số chứng từ: Ngày giờ nhận:
Số chuyển tiền:
Số giao dịch: TK ghi Có: TK 1121.11
Người trả tiền: Công ty Cơ khí Hóa chất 13
Số tài khoản:
Địa chỉ: TT Tân Bình – Yên Sơn – Tuyên Quang
Người hưởng: Công ty Công nghiệp Hóa chất Mỏ
Số tài khoản:
Địa chỉ: Phương Liệt – Thanh Xuân – Hà Nội
Số tiền: 30.195.000 VND
Trình tự luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ này như sau:
- Ngày 10/01/2008, Công ty Công nghiệp Hóa chất Mỏ Việt Bắc giao hàng trực tiếp cho Công ty Cơ khí Hóa chất 13 kèm theo hóa đơn GTGT (liên 2). Đồng thời fax cho Công ty tờ hóa đơn GTGT (liên 1) làm căn cứ ghi sổ và đối chiếu.
- Ngày 13/01/2008, Công ty lập Ủy nhiệm thu gửi tới Ngân hàng Công thương, kèm theo chứng từ về cung cấp hàng hóa.
- Ngân hàng sẽ kiểm tra lại chứng từ kèm theo và thu tiền bán hàng cho Công ty Công nghiệp Hóa chất Mỏ, sau khi nhận được tiền từ phía ngân hàng của đối tác, Ngân hàng Công thương gửi giấy báo Có cho Công ty vào ngày 22/01/2008.
- Kế toán thanh toán chịu trách nhiệm ghi sổ và bảo quản, lưu trữ các chứng từ thanh toán.
Ví dụ 6: Bán hàng thanh toán qua bù trừ công nợ
Ngày 18/01/2008, chi nhánh Công nghiệp Hóa chất Mỏ Nghệ An bán một lô hàng cho Công ty Cơ điện và Vật liệu nổ 31 (Z31). Mặt hàng Nitrat Amôn xốp, số lượng 14.000kg, đơn giá 5.809,52đ/kg, thuế GTGT đầu ra 5%. Tổng tiền hàng thanh toán là 85.399.944 đồng. Phương thức thanh toán qua bù trừ công nợ, hai bên đã thống nhất ngày tiến hành bù trừ là ngày 31/01.
Các chứng từ Công ty sử dụng để hạch toán cho nghiệp vụ thanh toán này là: Hóa đơn GTGT (liên 1), Biên bản đối chiếu công nợ (trang 37).
- 45 -
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
Trình tự luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ này như sau:
- Ngày 18/01/2008, chi nhánh Công nghiệp Hóa chất Mỏ Bắc Ninh giao hàng trực tiếp cho Công ty Cơ điện và Vật liệu nổ 31 kèm theo hóa đơn GTGT (liên 2). Đồng thời fax về cho Công ty tờ hóa đơn GTGT (liên 1) làm căn cứ ghi sổ và đối chiếu. - Ngày 31/01/2008, đại diện Công ty Cơ điện và Vật liệu nổ 31 gặp đại diện Công ty Công nghiệp Hóa chất Mỏ tại phòng kế toán Công ty Công nghiệp Hóa chất Mỏ để đối chiếu và bù trừ công nợ tháng 1/2008, sau đó cùng ký nhận vào Biên bản đối chiếu công nợ.