2 Thực tế kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩ mở Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Hải Hà
2.1.3 Hạch toán ban đầu:
Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Hải Hà sử dụng hệ thống chứng từ kế toán do Bộ Tài Chính ban hành, công ty vận dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty mình.
Công ty sử dụng hệ thống các chứng từ về lao động–tiền lương, hàng tồn kho, bán hàng, tiền tệ, TSCĐ theo quy định của nhà nước. Ngoài ra, công ty còn sử dụng các chứng từ do công ty lập ra phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và được Bộ Tài Chính chấp nhận.
* Các chứng từ về lao động- tiền lương( kế toán lương- do bộ phận kế toán giá thành- tiền lương đảm nhận):
- Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương - Phiếu nghỉ hưởng BHXH - Bảng thanh toán BHXH - Bảng thanh toán tiền thưởng - Phiếu báo làm thêm giờ ... Mẫu số 01-LĐTL Mẫu số 02-LĐTL Mẫu số 03-LĐTL Mẫu số 04-LĐTL Mẫu số 05-LĐTL Mẫu số 07-LĐTL
- Giấy nghỉ phép
- Phiếu thanh toán trợ cấp BHXH - Giấy đề nghị tạm ứng
- Bản thanh toán chi phí tiền lương quản lý xí nghiệp ...
* Các chứng từ về hàng tồn kho:
+) Hàng tồn kho là vật tư: ( bộ phận kế toán vật tư và thanh toán với người bán) có:
- Hoá đơn GTGT
- Biên bản kiểm nghiệm ( Mẫu số 05-VT) - Phiếu nhập kho ( Mẫu số 01-VT) - Phiếu xuất kho ( Mẫu số 02-VT) - Thẻ kho ( Mẫu số 06-VT)
- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kì ( Mẫu số 07-VT)
- Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá ( Mẫu số 08- VT) …
+) Về thành phẩm: ( bộ phận kế toán thành phẩm, tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh) có:
- Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hoá đơn GTGT
- Biên bản trả lại hàng hoá …
* Các chứng từ về bán hàng:( bộ phận kế toán thành phẩm, tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ) có:
- Hoá đơn GTGT( Mẫu số 01-BH) - Bản sao hoá đơn GTGT
- Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra - Bảng kê bán lẻ hàng hoá dịch vụ; báo cáo bán hàng - Phiếu thu
…
* Các chứng từ về tiền tệ:
+) Chứng từ về tiền mặt: ( bộ phận kế toán tiền mặt và tạm ứng) có: - Phiếu thu ( Mẫu số 01-TT)
- Phiếu chi ( Mẫu số 02-TT)
- Giấy đề nghị tạm ứng ( Mẫu số 03-TT)
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng( Mẫu số 04-TT) - Bảng kiểm kê quỹ( Mẫu số 07-TT)…
+) Chứng từ về TGNH: ( bộ phận kế toán TGNH) có: - Uỷ nhiệm thu
- Uỷ nhiệm chi - Giấy báo nợ - Giấy báo có
- Séc; chuyển khoản
- Bảng sao kê của ngân hàng…
* Các chứng từ về TSCĐ: ( bộ phận kế toán TSCĐ và XDCB) có: - Hợp đồng kinh tế
- Biên bản nghiệm thu bàn giao công trình
- Biên bản giao nhận TSCĐ ( Mẫu số 01-TSCĐ) - Biên bản thanh lý TSCĐ( Mẫu số 03-TSCĐ) - Biên bản chuyển TSCĐ thành CCDC
- Biên bản đánh gía lại TSCĐ( Mẫu số 05-TSCĐ)…
Tổ chức luân chyển, xử lý, lưu trữ và bảo quản chứng từ theo sự phân công phân nhiệm trong bộ máy kế toán.
Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán của công ty trong điều kiện ứng dụng phần mềm “ VC2001”
Các chứng từ ở trên khi chuyển cho kế toán ở phòng kế toán liên quan đến bộ phận kế toán nào sẽ đợc bộ phận kế toán đó xử lý, kiểm tra tính hợp pháp,
Kế toán nhập Chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp
Chứng từ cùng loại
Chứng từ mã hoá nhập dữ liệu vào Phần mềm kế toán
Bảng kê, bảng phân bổ
Nhật kí chứng từ Sổ kế toán chi tiết
Bảng chi tiết số phát sinh Sổ cái tài
khoản
Bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán khác
hợp lý, hợp lệ của các chứng từ, phân loại chứng từ sau đó sẽ tiến hành nhập vào máy theo sự phân công phân nhiệm rõ ràng.