- Chứng từ thu lãi của các ngân hàng và sổ kế toán chi tiết theo dõi tài khoản tiền vay, tài khoản lãi vay, tài khoản lãi vay và các chứng từ, hồ sơ có liên quan khác.
1 Hạch toán trích trước lãi vay khoản vay VCĐ tổng công ty
2.3.6. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ
2.3.6.1. Nội dung xác định kết quả tiêu thụ
Công ty CP Xi măng Bút Sơn là một công ty sản xuất có khối lượng tiêu thụ lớn, lợi nhuận từ hoạt động tiêu thụ chiếm một tỷ lệ rất lớn trong tổng lợi nhuận của Công ty. Cuối tháng, cuối quý hoặc năm, Công ty phải xác định kết quả kinh doanh của mình. Kết quả kinh doanh của Công ty là số chênh lệch giữa thu và chi hay chính là biểu hiện của chỉ tiêu lợi nhuận. Nó là tổng hợp kết quả của nhiều hoạt động khác nhau của Công ty như: Hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động khác.
Dựa vào kết quả kinh doanh Công ty sẽ tiến hành phân tích các chỉ tiêu tài chính cần thiết để đánh giá kết quả hoạt động của mình phát hiện và phân tích
ưu điểm, nhược điểm và đưa ra một số quyết định khắc phục, cải tiến và nâng cao hoạt động của Công ty trong năm tiếp theo.
Công ty sử dụng TK 911-Xác định kết quả kinh doanh để hạch toán kết quả tiêu thụ tại Công ty tính lãi lỗ trong tháng và TK 421-Lợi nhuận chưa phân phối để phản ánh lãi, lỗ tiêu thụ thành phẩm. TK 911 còn được chi tiết ra theo từng hoạt động và sản phẩm.
2.3.6.2. Kế toán xác định kết quả tiêu thụ
Hàng ngày, kế toán chi tiết đã cập nhật các chứng từ cần thiết của các phần
hành mà mình đảm nhiệm. Đến cuối kỳ, với việc sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting cho phép kế toán tổng hợp trong Công ty thực hiện các bút toán kết chuyển tự động. Mội bút toán kết chuyển tự động lại được chương trình tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, sổ cái TK 632, TK 511, TK 641, TK 642, TK 635,… và TK 911.
Trình tự kế toán xác định kết quả tiêu thụ như sau: Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Nợ TK 511: 135 481 613 032
Có TK 911: 135 481 613 032
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính Nợ TK 515: 65 555 945 Có TK 911: 65 555 945 Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: 82 338 297 434 Có TK 632: 82 338 297 434 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 28 293 981 422 Có TK 641: 28 293 981 422
Nợ TK 911: 7 538 781 275 Có TK 642: 7 538 781 275 Kết chuyển chi phí tài chính Nợ TK 911: 8 654 626 527
Có TK 635: 8 654 626 527
Xác định lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh Nợ TK 911: 8 721 482 319
Có TK 421: 8 721 482 319
Sau khi xác định được kết quả kinh doanh của Công ty, dựa vào các chứng từ, các sổ cái cần thiết, kế toán sẽ tiến hành in Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty thông qua phần mềm kế toán máy. Kế toán tổng hợp thường in Báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty theo quý để dễ theo dõi và dễ bảo quản.
Công ty sử dụng phần mềm FAST ACCOUNTING được thiết kế theo hình thức kế toán Nhật ký chung, vì vậy sổ Nhật ký chung là loại sổ không thể thiếu, thể hiện được đặc trưng của hình thức ghi sổ này.
Tổng Công ty Xi măng Việt Nam Công ty Xi măng Bút Sơn
NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2007
Chứng từ KH Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có … ……. ……… …….. ………… ….. 31/12 PKT_CTHT Hạch toán chi phí tiền lương SP 64111334111 998 967 873 998 967 873 ……… ……. ……… …….. ………… ……… 31/12 PKT29_CTHT Trích KH nhà cửa, vật kiến trúc 64241 21412 385 188 721 385 188 721 ……… ……. ……… …….. ………… ………
31/12 PKT LV/12/07 HT trích trước lãi vay
VLĐ tháng 12/2007 635413351 4 189 101 563 4 189 101 563 ……… ……. ……… …….. ………… ……… 31/12 HD4 TTTTXMBS KC12364 Xi măng bao PC40 511211 13685 3 039 572 783 3 039 572 783 ……… ……. ……… …….. ……… …………