Cộng 7.220.000 21.660.000
Bảng tổng hợp nhập xuất tồn NVL chính tk 1521
_Cơ sở lập:căn cứ vào sổ chi tiết nhập _xuất _tồn NVL,CCDC và các chứng từ liên quan
_Phơng pháp ghi:
+Cột đầu tháng :lấy số d cuối tháng trớc của bảng kê tháng trớc chuyển sang theo dòng của từng thứ vật liệu
+Cột xuất trong tháng:căn cứ vào dòng tổng cộng ở cột xuất trong tháng của tổ chi tiết nhập xuất tồn của từngloại NVL
+Cột tồn cuối tháng :lấy số tồn cuối tháng của từng sổ chi tiết NVL để ghi
+Dòng cộng : Cộng dồn từ trên xuống dới ở cột nhập và cột xuất ,còn cột tồn cuối tháng đợc tínhtheo cách tơng tự nh ở sổ chi tiếtNVL
đồng thời với việc ghi vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn sau khi nhận đợc các hoáđơn ,chứng từ thanh toán của ngời bán hàng ,kế toán ghi vào sổ chi tiếtthanh taon với ngời bán và nhật ký chứng từ số 5 để theo dõi quá trình thanh toán với ngơì bán
Bảng tổng hợp nhập xuất tồn Tháng 3 năm 2007
TK 1521: Nguyên vật liệu chính Đơn vị tính: đồng
Tên vật t tínhĐ/v Tồn đầu tháng Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng
SL TT SL TT SL TT SL TT
Động cơ điện 3 pha cái 8 28.880.00 2 7.220.000 6 21.660.000 4 14.440.000 Móc đập khớp nối Cái 0 0 1000 18.534.000 0 1.690.000 0 0
Thép tấm kg 0 0 1528 30.560.00 1528 30.560.00 0 0
Vòngbi2210 EM vòng 20000 40.000.000 9200 18.400.000 12351 24.702.00 8569 17.138.000
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán
_Cơ sở lập : Căn cứ vào phiếu nhập kho và chứng từ thanh toán _phơng pháp lập:
+Số d đầu tháng này căn cứvào số d cuối tháng trớc tren sổ chi tiết phải trả cho ngời bán tháng trớc chuyển sang
VD:
Ví dụ:Công ty tổng hợp Hà Tây có số d cuối tháng 11là 124.350.000đ đợc ghi vào số d đầu tháng 12 là 124.350.000đ
+Dòng số phát sinh trong kỳ: Căn cứ trực tiếp vào các phiếu nhập kho (có tên của ngời bán hàng) và các chứng từ thanh toán để ghi.
+Căn cứ vào các hoá đơn, phiếu nhập kho kế toán ghi số hiệu, ngày tháng của chứng từ, hoá đơn vào các cột 2, 3.
Ví dụ: Phiếu nhập kho số 15 ngày 2/12/2005 mua móc đập khớp nối. Số chứng từ ghi vào cột 2 là 15, ngày chứng từ ghi vào cột 3 là 2/12
+Trong tháng khi nhận đợc các chứng từ thanh toán , các giấy nợ của ngân hàng thanh toán cho các hoá đơn nào thì ghi chúng cùng dòng với hoá đơn ở dòng theo dõi thanh toán.( Nếu chứng từ thanh toán cho nhiều hoá đơn thì ghi cho nhiều dòng riêng).
Ví dụ:Phiếu chi số 120 ngày 6/12 chi tiền mặt để trả cho khách hàng về tiền mua NVL móc đập khớp nối số tiền là 10.000.000đ
Số hiệu phiếu chi ghi vào cột số 2 là PC120, ngày của phiếu chi ghi vào cột 3 là 6/12, giá trị NVL khi trả tiền ghi vào cột 7 là 10.000.0000
+Số d cuối tháng:
Số d cuối tháng = số d đầu tháng + phát sinh có – phát sinh nợ Số d cuối tháng = 124.350.000 +46. 194.225 – 22.480.000
Sổ chi tiết thanh toán với ngời bán TK 331: Phải trả ngời bán
Đối tợng: Công ty vật t tổng hợp Hà Tây Loại tiền: VNĐ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ Thời hạn chiết khấu Số phát sinh Số d SH Ngày Nợ Có Nợ Có 1.Số d đầu tháng 124.350.000 2.Số phát sinh 1/3 15 2/3 Mua móc đập khớp nối 1521 133 18.534.000926.700 18 2/3 Mua đá mài 1531 25.460.500 133 1.273.025
6/3 PC120 6/3 Xuất tiền mặt trả tiền mua móc đập khớp nối
111 10.000.000PC128 8/3 Trả tiền mua đá mài 111 12.480.00