:In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm :Đối chiếu, kiểm tra
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TRƯỜNG ĐHKT QUỐC DÂN
Bảng 2.12
SỔ CHI TIÊT TÀI KHOẢN 642
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S20 – DN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 12 năm 2009
Ngày Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Phát sinh Số dư Ghi chú
Số hiệu Ngày Nợ Có Nợ Có
Dư đầu kỳ
… … … … … … …
09/12/09 PC12008 09/12/09 Thanh toán tiền mua máy quét Canon,
AA/2009T–062803
1111 1,800,000 4,710,844
… … … … … … …
31/12/09 PK12015 31/12/09 Hạch toán tiền lương bộ phận văn
phòng 12/2009 334 45,145,750 60,284,956 … … … … … … … 31/12/09 31/12/09 Kết chuyển chi phí QLDN 911 90,856,000 Cộng phát sinh 90,856,000 90,856,000 Tổng cộng 90,856,000 90,856,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu)
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TRƯỜNG ĐHKT QUỐC DÂN
2.3.2.3. Kế toán tổng hợp về chi phí quản lý doanh nghiệp
a. Quy trình ghi sổ tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp(Sơ đồ 2.10)
Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán tiến hành kiểm tra phiếu các chứng từ và định khoản vào phần mềm kế toán. Số liệu sẽ được tự động chuyển tới sổ chi tiết, sổ cái TK 642, sổ nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Sau đó kế toán l đối chiếu số liệu trên các sổ với nhau để đảm bảo số liệu là hoàn toàn chính xác và khớp đúng. Cuối tháng, cuối năm hoặc khi cần thiết kế toán in sổ và lưu trữ.
Sơ đồ 2.6
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Hóa đơn GTGT, Bảng TT lương, hợp đồng
PHẦN MỀM KẾ TOÁN KẾ TOÁN
Sổ chi tiết TK 642
Nhật ký chung
Sổ cái TK 642
Báo cáo kế toán
Ghi chú:
