- Sổ kế toán chi tiết Báo cáo kế toán
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1 1Chi phí nhân công
6422 Chi phí công cụ dụng cụ 642 2 6423 Chi phí thiết bị, đồ dùng văn phòng 642 2 6424 Chi phí khấu hao TSCĐ 642 2 6425 Chi phí thuế, phí và lệ phí 642 2 6426 Chi phí dự phòng 642 2 6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài 642 2 6428 Chi phí quản lý DN chung-bằng tiền khác 642 2 6429 Chi phí khác 642 2 * Chứng từ kế toán sử dụng: + Phiếu thu + Phiếu chi +Giấy báo nợ + Giấy báo có + Uỷ nhiệm chi
* Trình tự kế toán:
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả Công ty. Do đó chi phí quản lý doanh nghiệp cũng được tập hợp vào các tài khoản theo các hoạt động của từng phòng KD . Chi phí quản lý doanh nghệp phát sinh trong kỳ của phòng KD bao gồm các loại chi phí sau :
+ Chi tiền mua hoá đơn giá trị gia tăng +Chi phí tiếp khách
+ Chi mua đĩa, cốc, lọ hoa
+ Chi tiền lương, các khoản phụ cấp
+ Chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn ….
Các phòng KD phải tập hợp đầy đủ các chứng từ để chứng minh các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp là có thật và hợp lý, sau đó các chứng từ
đó được chuyển sang phòng kế toán. Kế toán căn cứ vào các chứng từ đó để cập nhập vào máy tính khi đó máy tính sẽ tự động “chuyển sổ” số liệu vào các sổ liên quan theo từng khoản mục cụ thể.
SỔ CÁI
Tài khoản 64201- Chi phí quản lý doanh nghiệp phòng KD1 Tháng 03 năm 2006
Số dư đầu: Không có số dư
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh SH NT Nợ Có 1 2 3 6 7 8 ... ... ... ... ... ... PC06232 01/0 3
Chi tiền mua hoá
đơn GTGT- phòng kế toán 11110
1 498.000
PC06244 07/03 3
Chi tiền chi phí tiếp khách 11110
1 6.500.000PC06232 18/0 PC06232 18/0