Tổng phát sinh 67.347.788
BIỂU SỐ 2.15
2.3.3. Kế toán các khoản Phải thu khách hàng và thuế Giá trị gia tăng đầu ra đầu ra
2.3.3.1. Kế toán các khoản phải thu khách hàng
Hàng ngày, công ty sẽ có các hoạt động kinh doanh diễn ra và phát sinh công nợ. Các nhân viên thống kê làm nhiệm vụ cập nhập các nghiệp vụ phát sinh đó và theo dõi công nợ chi tiết theo từng khách hàng. Khi bán hàng hoá cho khách hàng các Hoá đơn GTGT sẽ được lập ra. Khi nhận hoá đơn GTGT đó kế toán kiểm tra xem hoá đơn đó có hợp lệ hay không như: kiểm tra mã số thuế của khách hàng, kiểm tra đơn giá và số tiền có đúng với quy định giá hàng tháng của Công ty không; kiểm tra các chữ ký trên hoá đơn có đủ và hợp lệ…Từ các hoá đơn đó, kế toán sẽ nhập số liêu vào máy và quản lý công nợ theo phần mềm Gas Accounting Solution. Hàng tháng, căn cứ vào các hợp đồng ký kết, các phòng Kinh doanh còn phối hợp với phòng Kế toán tài chính xây dựng định mức công nợ cụ thể cho từng khách hàng (Bảng định mức công nợ của các cửa hàng).
Khi khách hàng thanh toán tiền cho công ty có thể thanh toán bằng tiền mặt, bằng chuyển khoản, bằng hàng hoá hoặc những hình thức khác
Tài khoản được công ty sử dụng chủ yếu để hạch toán ở đây là : TK 131 : Phải thu khách hàng
TK 33631 : Phải trả nội bộ công ty về hàng hoá TK 3388 : Phải trả, phải nộp khác
Sau khi kế toán cập nhật số liệu từ các nghiệp vụ phát sinh, máy tính sẽ tự động cập nhật lên các sổ :
Sổ chi tiết công nợ ( TK 131, TK 33631, TK 3388 ) Nhật ký chứng từ số 10 (TK 131, TK 33631, TK 3388) Sổ tổng hợp tài khoản chữ T (TK 131, TK 33631, TK 3388)
Sổ tổng hợp TK 131, 33631, 3388
NKCT số 10 – TK 131, 33631, 3388 Sổ chi tiết TK 131, 33631, 3388
Chứng từ
Trình tự hạch toán :