VII. KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN A.Kế toán thanh toán với người mua
B.Kế toán thanh toán với nhà cung cấp
Để theo dõi tình hình thanh toán các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp, người bán vật tư, sản phẩm hàng hoá lao vụ dịch vụ… Kế toán sử dụng TK 331 “ Phải trả người bán”. TK này được mở chi tiết theo từng đôi tượng tương tự như TK 131
Kết cấu TK 331 - Bên Nợ:
+ Số tiền đã trả cho người bán (kể cả đặt trước)
+ Các khoản chiết khấu thanh toán, chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua và hàng mua bị trả lại được nhà cung cấp, người bán chấp nhận
+ Các nghiệp vụ khác phát sinh làm giảm nợ phải trả người bán, thanh toán bù trừ nợ vô chủ…
- Bên Có:
+ Tổng số tiền hàng phải trả cho người bán, người cung cấp vật tư… + Số tiền ứng trước, trả thừa được nhà cung cấp, người bán trả lại
+ Các nghiệp vụ khác phát sinh làm tăng nợ phải trả người bán (chênh lệch tăng tỷ giá, điều chỉnh tăng giá tạm ứng)
- Dư Nợ: Phản ánh số tiền ứng trước hoặc trả thừa cho người bán - Dư Có: Số tiền còn phải trả nhà cung cấp
Sơ đồ hạch toán
TK111,112… TK331 TK111,112
Thanh toán bằng tiền Thu hồi tiền trả thừa kể cả đặt trước
TK511 TK151,152,153
212,213,241 Thanh toán bằng hh
sản phẩm , dịch vụ Giá trị vật tư
tài sản …mua chịu TK131
TK133 Thanh toán bù trừ
Thuế GTGT
TK152,153.. đầu vào
Giảm giá hàng mua TK627,641,..
chiết khấu TM,..
Dịch vụ
TK133 mua chịu khác
Thuế GTGT tương ứng
Trong kỳ mua bông Tây Phi 1/1-8 và Bông Tây Phi 1-3/32 của Công ty Trung Dũng (Nhập khẩu giám tiếp). HĐ T03491 Tổng tiền thanh toán là 543 241 000đ Trong đó chi phí vận chuyển là 1 567 000đ. Đã thanh toán bằng TGNH 243 241 000đ bằng TGNH còn lại nợ
Kế toán định khoản (đơn vị:1000đ) Nợ TK 152: 543 241 Nợ TK 133: 54 167.4 Có TK 112: 243 241.1 121 Lê Thị Phương - Lớp KT3G 121
Công ty TNHH Vũ Dương Sổ chi tiết thanh toán với người bán