Bảng 3.1: Kế hoạch tài chớnh năm 2006 Stt Chỉ tiờu ĐVT KH năm 2006 1 Tổng tài sản - Tài sản lưu động - Tài sản cố định đồng đồng đồng 230.100.232.935 208.247.369.174 21.852.863.761 2 Nguồn vốn CSH đồng 22.476.566.480 3 Tổng doanh thu đồng 206.387.883.428 4 Lợi nhuận đồng 4.475.461.984
5 Vũng quay tài sản lưu động vũng 3
6 Cỏc khoản nộp Nhà nước đồng 5.627.914.331
7 Lao động bỡnh qũn người 1.500
8 Thu nhập bỡnh qũn vốn kinh doanh đồng/người/thỏng 1.675.000
(Nguồn số liệu: Phũng tài chớnh - kế toỏn)
Căn cứ vào những tiền đề đĩ đạt được trong những năm vừa qua dựa vào những hợp đồng đĩ ký kết vào năng lực sản xuất của mỡnh ban giỏm đốc cụng ty đĩ xõy dựng những chỉ tiờu định hướng cho hoạt động của năm 2006. Trong đú ta thấy doanh thu và lợi nhuận của cụng ty được dự đoỏn là ở mức cao. Vũng quay tài sản lưu động được cụng ty xỏc định là 3 vũng thể hiện sự quan tõm nỗ lực nõng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động. Vốn chủ sở hữu gia tăng thể hiện chiến lược tiếp tục mở rộng, nõng cao năng lực sản xuất của cụng ty.
Để đạt được những mục tiờu đĩ đề ra, cụng ty cần phải cú những giải phỏp cụ thể, hợp lý nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh núi chung và hiệu quả sử dụng tài sản lưu động núi riờng.
3.2. GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI CễNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 12
Trờn cở sở nghiờn cứu hiệu quả sử dụng tài sản lưu động trong cụng ty cổ phần xõy dựng số 12 ta thấy được tầm quan trọng của việc nõng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động đối với hiệu quả tổng thể của cụng ty (mục tiờu tối đa húa lợi nhuận). Để cú thể nõng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động ở cụng ty cổ phần xõy dựng số 12 thỡ yờu cầu đầu tiờn là phải đảm bảo thực hiện tốt kế hoạch húa tài sản lưu động.
3.2.1. Kế hoạch húa tài sản lưu động
Hàng năm, cụng ty đều xõy dựng kế hoạch tài sản lưu động tương đối rừ ràng song vấn đề ở chỗ thiếu sự giải trỡnh chi tiết trong nhiều khoản mục do vậy làm giảm tớnh thực tiễn của bản kế hoạch. Bước đầu tiờn trong kế hoạch tài sản lưu động là phải xỏc định nhu cầu tài sản lưu động cho năm tiếp theo.
Trong kế hoạch của cụng ty, nhu cầu tài sản lưu động được xỏc định như sau:
- Bước 1: Cụng ty tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu giỏ trị sản xuất kinh doanh, doanh thu, dự kiến. Những chỉ tiờu này được lập căn cứ vào bản kế hoạch sản xuất, những hợp đồng đĩ ký kết cho năm tới. Như vậy, cỏc xỏc định những chỉ tiờu này là tương đối chớnh xỏc và hợp lý.
- Bước 2: Cụng ty dự kiến vũng quay tài sản lưu động trong năm tới trờn cơ sở hoạt động của năm trước và triển vọng phỏt triển của cụng ty.
- Bước 3: Tài sản lưu động bỡnh qũn được xỏc định bằng cụng thức: Tài sản lưu động bỡnh qũn =
Ta cú thể thấy điều này trong bảng tớnh toỏn tài sản lưu động: do cụng ty xỏc định vũng quay tài sản lưu động là 3 vũng nờn khối lượng tài sản lưu động bỡnh qũn dự kiến là 68,8 tỷ đồng. So sỏnh con số này với lượng tài sản lưu động thực tế của cụng ty vào năm 2005 (148,4 tỷ đồng) thỡ con số dự kiến là hơi thấp, chưa hợp lý, nguyờn nhõn là do cụng ty xỏc định vũng quay tài sản lưu động cao.
Để đảm bảo tớnh chớnh xỏc trong xỏc định nhu cầu tài sản lưu động, cụng ty nờn phõn cụng việc tớnh nhu cầu tài sản lưu động cho tồn cụng ty. Phương phỏp được sử dụng để tớnh nhu cầu tài sản lưu động ở cỏc xớ nghiệp phõn loại tài sản lưu động theo cụng dụng, đồng thời căn cứ vào cỏc yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến từng khõu của quỏ trỡnh sản xuất: Dự trữ vật tư sản xuất, sản xuất và tiờu thụ sản phẩm, để tớnh nhu cầu cho từng khõu sau đú tổng hợp sẽ được nhu cầu tồn bộ tài sản lưu động trong kỳ.
3.2.2. Tăng cường cụng tỏc thu hồi cụng nợ:
Là cụng ty xõy dựng, cho nờn việc thanh toỏn của cụng ty được thực hiện theo tiến độ của cụng trỡnh hay khối lượng thi cụng hồn thành. Thụng thường ban đầu tư sẽ ứng trước cho cụng ty (bờn nhận thầu) một số tiền nhất định, sau khi cụng trỡnh hồn thành thỡ thanh toỏn nốt. Nhưng trong điều kiện kinh tế thị trường hiện nay ai nắm bắt được nhiều vốn thỡ càng cú lợi cho việc sản xuất kinh doanh cho nờn cỏc nhà đầu tư (bờn nợ) thường trỡ hoĩn việc trả nợ để tận dụng vốn của đối tỏc nhằm tăng nguồn vốn kinh doanh của mỡnh. Vỡ vậy sẽ ảnh hưởng khụng tốt tới hoạt động sản xuất kinh doanh và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của cụng ty. Vỡ vậy để giảm tỡnh trạng nợ nần của đối tỏc cụng ty cần cú một số biện phỏp sau:
Trong hợp đồng xõy dựng khi ký kết phải quy định rừ ràng cỏc điều kiện, điều khoản về thanh toỏn như: thời gian, số lượng, phương thức thanh toỏn chặt chẽ và cú biện phỏp quản lý việc thực hiện cỏc điều khoản này.
Trong dự toỏn, thiết kế thi cụng cụng trỡnh ban lĩnh đạo cụng ty cần xỏc định chớnh xỏc tiến độ thi cụng và tiến độ bàn giao cụng trỡnh dựa vào sức sản xuất của mỏy múc và nhõn cụng của cụng ty, từ đú làm cơ sở để thoả thuận thời gian, số lượng và phương thức thanh toỏn cho hợp lý, trỏnh tỡnh trạng cụng trỡnh đĩ hồn thành nhưng vẫn chưa được bàn giao, thanh toỏn làm ứ đọng vốn.
Cú chớnh sỏch tớn dụng tớch cực đối với khỏch hàng cho chậm thanh toỏn với mức độ vừa phải, khụng để khỏch hàng lợi dụng để chiếm dụng vốn. Thực hiện chiết khấu cho những khỏch hàng thanh toỏn sớm theo tỷ lệ hợp lý, riờng đối với khỏch hàng cố tỡnh nợ dõy dưa khụng thể đũi được hoặc khỏch hàng hiện đang nợ số tiền lớn mà thời gian thanh toỏn đĩ quỏ hạn thỡ cụng ty phải cú biện phỏp mạnh, dứt khoỏt hoặc đề nghị cỏc cơ quan chức năng cú thẩm quyền giải quyết nhanh chúng thu hồi số tiền nợ để đẩy nhanh tốc độ lũn chuyển tài sản lưu động.
Đối với cỏc chi nhỏnh cỏc cụng trường trực thuộc cụng ty, cụng ty phải tăng cường quản lý chặt chẽ việc cấp phỏt vốn và thu hồi vốn, khụng để xảy ra tỡnh trạng cỏc đơn vị nội bộ chiếm dụng vốn đầu tư vào mục đớch khỏc. Thực hiện chế độ hạch toỏn đầy đủ, thường xuyờn yờu cầu cỏc đơn vị bỏo cỏo tỡnh hỡnh tài chớnh.
Tổ chức tốt quỏ trỡnh thu mua, dự trữ vật tư chi phớ cho mỗi cụng trỡnh nhằm đảm bảo hạ giỏ thành thu mua vật tư, từ đú cú kế hoạch giao cho cỏc đơn vị thi cụng điều đú sẽ giỳp doanh nghiệp tiết kiệm được vật tư, hạn chế mất mỏt lĩng phớ vật tư.
Vật tư khi mua về phải được kiểm tra chất lượng theo đỳng kỹ thuật thi cụng cụng trỡnh, hạn chế tỡnh trạng vật tư kộm chất lượng vật tư, gõy ảnh hưởng tới chất lượng cụng trỡnh.
3.2.4. Đẩy nhanh tiến độ thi cụng, giảm bớt khối lượng cụng trỡnh dở dang.
Một trong những nguyờn nhõn dẫn đến tốc độ lũn chuyển tài sản lưu động chậm là do khối lượng cụng trỡnh xõy dựng dở dang lớn, hiện nay khối lượng sản phẩm dở dang của cụng ty chiếm 21,73% trong tổng số tài sản lưu động của cụng ty. Điều đú cú nghĩa là 21,73% tài sản lưu động của cụng ty bị ứ đọng khụng thể đầu tư vào cỏc cụng trỡnh khỏc.
Vỡ thế doanh nghiệp phải tập trung mỏy múc thiết bị, nhõn lực, vật tư để rỳt ngắn thời gian thi cụng, đẩy nhanh tiến độ thi cụng.
3.2.5. Nõng cao năng lực quản lý tài chớnh thụng qua cụng tỏc bồi dưỡng cỏn bộ
Chất lượng của cỏc quyết định quản lý doanh nghiệp núi chung và quản lý tài chớnh núi riờng cú ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng tài sản lưu động. Trong khi đú, năng lực của cỏc cỏn bộ quản lý cỏn bộ tài chớnh những người trực tiếp đưa ra những quyết định tài chớnh, sẽ đảm bảo cho chất lượng của cỏc quyết định này.
Là một giải phỏp định tớnh, nõng cao năng lực quản lý tài chớnh thụng qua cụng tỏc bồi dưỡng cỏn bộ là một vấn đề mà dường như mọi doanh nghiệp Việt Nam đều quan tõm. Thật vậy, đõy là vốn đề rất thực tế và nổi cộm tại cụng ty cổ phần xõy dựng số 12, được ban giỏm đốc đặc biệt quan tõm. Do đặc thự hoạt động xõy lắp của cụng ty được thực hiện tại những địa bàn xa xụi do đú việc thu hỳt nguồn nhõn viờn tài chớnh kế toỏn cú trỡnh độ đến làm việc tại cỏc xớ nghiệp là rất khú khăn, điều này cú ảnh hưởng đỏng kể đến hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại cỏc xớ nghiệp.
Vậy vấn đề ở đõy là cụng ty làm thế nào để nõng cao năng lực của cỏn bộ quản lý tài chớnh ở cỏc xớ nghiệp. Cú hai cỏch để nõng cao năng lực của đội ngũ cỏn bộ quản lý tài chớnh. Một là, cụng ty đưa ra những ưu đĩi trong tuyển dụng (về lương bổng, trợ cấp, về thời gian cụng tỏc…) nhằm thu hỳt nguồn nhõn lực thực sự cú chất lượng cao đảm nhiệm cụng tỏc quản lý kinh doanh núi chung và quản lý tài chớnh núi riờng; hai là, từ đội ngũ cỏn bộ hiện tại (ưu thế là cú kinh nghiệm làm việc lõu năm trong nghề). Cụng ty thường xuyờn tổ chức bồi dưỡng, nõng cao năng lực làm việc (bồi dưỡng thụng qua ở cỏc đợt học tập trung, hay bằng cỏch cử những cỏn bộ giỏi chuyờn mụn đến làm việc tại xớ nghiệp trong một thời gian nhằm hướng dẫn thụng qua quỏ trỡnh làm việc.
Trờn đõy là những giải phỏp được đỳc rỳt từ thực tế nghiờn cứu trong quỏ trỡnh thực tập tại cụng ty cổ phần xõy dựng số 12. Đõy là những giải phỏp gắn liền với cỏc nhõn tố bờn trong cụng ty, do cụng ty quyết định. Tuy nhiờn, cụng ty luụn hoạt động trong một mụi trường kinh tế xĩ hội cụ thể và hiệu quả hoạt động núi riờng, hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của cụng ty núi chung chịu sự tỏc động mạnh của mụi trường này. Để đảm bảo cho những giải phỏp cú tớnh thực thi, đảm bảo khả năng nõng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của cụng ty cổ phần xõy dựng số 12 em xin cú những kiến nghị sau đõy với cỏc cơ quan cú liờn quan.
3.3. NHỮNG KIẾN NGHỊ VỚI CƠ QUAN HỮU QUAN
3.3.1. Đối với Tổng cụng ty xuất nhập khẩu xõy dựng Việt Nam Vinacoex
Cụng ty cổ phần xõy dựng số 12 là một đơn vị thành viờn của Tổng cụng ty xuất nhập khẩu xõy dựng Việt Nam Vinaconex, do đú cụng ty chịu sự giỏm sỏt trực tiếp của Tổng
cụng ty. Hoạt động của cụng ty phải tũn thủ những quy chế quản lý được hội đồng quản lý. Tổng cụng ty ban hành thống nhất trong tồn cụng ty.
Hiện tại Tổng cụng ty luụn đứng ra bảo lĩnh cho cụng ty trong những khoản vay ngõn hàng, giỳp cụng ty giành được niềm tin từ cỏc đối tỏc kinh doanh. Trong tương lai, hoạt động của cụng ty sẽ mở rộng ra khụng chỉ ở phạm vi trong nước mà là khu vực và thế giới do vậy rất cần Tổng cụng ty đứng ra bảo đảm tạo điều kiện cho cụng ty cú đủ uy tớn và khả năng tiếp cận với những đối tỏc lớn trong cũng như ngồi nước.
Với đội ngũ cỏn bộ cú trỡnh độ, năng lực cao, tổng cụng ty cũn đúng vai trũ là người hướng dẫn giỳp cho cụng ty trong cụng tỏc quản lý tài chớnh và trong hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty. Hỗ trợ đào tạo, bồi dưỡng nhằm nõng cao trỡnh độ cho cỏn bộ tài chớnh, kế toỏn núi riờng và trong cụng ty cổ phần xõy dựng số 12 núi chung giỳp cụng ty nõng cao hiệu quả hoạt động.
3.3.2. Đối với cỏc ngõn hàng thương mại
Ở Việt Nam cỏc ngõn hàng thương mại đúng vai trũ quan trọng trong việc huy động vốn, thanh toỏn của cỏc doanh nghiệp. Cụng ty cổ phần xõy dựng số 12 là doanh nghiệp cú tỷ trọng vốn vay ngõn hàng rất lớn. Quan hệ của cụng ty với cỏc ngõn hàng diễn ra thường xuyờn, khăng khiột. Do vậy những quyết định của ngõn hàng sẽ cú ảnh hưởng lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của cụng ty.
Như đĩ phõn tớch ở chương II, do đặc thự hoạt động cụng ty luụn cần một lượng vốn lớn và thường xuyờn trong khi vốn chủ sở hữu của cụng ty khụng thể đỏp ứng được nhu cầu do quy mụ cũn nhỏ vỡ vậy cỏc ngõn hàng cần nhỡn nhận nhu cầu hợp lý của cụng ty và coi cụng ty như một khỏch hàng lớn, đầy triển vọng cho hoạt động lõu dài.
Ngõn hàng cần đưa ra những cải cỏch trong cấp tớn dụng (đặc biệt là cỏc khoản tớn dụng ngắn hạn) giỳp cụng ty nhanh chúng, linh hoạt trong huy động vốn đỏp ứng nhu cầu ngắn hạn. Cả cụng ty và ngõn hàng cần làm việc và đỏnh giỏ tớnh khả thi của những chiến lược phỏt triển nhằm tài trợ cho cụng ty cỏc nguồn dài hạn.
Là một khỏch hàng thường xuyờn và hoạt động cú hiệu quả, ngõn hàng cần cú những chớnh sỏch ưu đĩi về lĩi suất, về thời hạn và những điều kiện thủ tục khi cấp tớn dụng tạo cho cụng ty niềm tin về sự đảm bảo của ngõn hàng từ đú phỏt triển quan hệ gắn bú và lõu dài hơn.
3.3.3. Những kiến nghị khỏc
Nhà nước đúng một vai trũ rất quan trọng trong điều phối nền kinh tế ở tầm vĩ mụ. Nhưng chớnh sỏch của Nhà nước cú ảnh hưởng cả trực tiếp và giỏn tiếp đến hiệu quả hoạt động của cỏc doanh nghiệp trong nền kinh tế. Để đảm bảo hiệu quả hoạt động của cụng ty núi riờng cũng như của cỏc doanh nghiệp hoạt động trờn lĩnh thổ Việt Nam núi chung cần nõng cao vai trũ và hiệu quả quản lý của Nhà nước. Điều mà nhiều nhà đầu tư nước ngồi lo ngại khi đầu tư vào Việt Nam là tớnh nhõt quỏn của cỏc chớnh sỏch và điều mà họ ca ngợi nhất ở Việt Nam là mụi trường an ninh, xĩ hội ổn định, thuận lợi cho phỏt triển kinh tế, là những doanh nghiệp trong nước, Cụng ty cổ phần xõy dựng số 12 cũng như nhiều doanh nghiệp khỏc khụng khỏi chịu ảnh hưởng bởi tớnh khụng nhất quỏn và thiếu cập nhật của hệ thống văn bản phỏp luật Việt Nam. Sự chồng chộo, nhiều cấp bậc tạo khú khăn cho việc theo dừi và tũn thủ của cỏc doanh nghiệp, hạn chế sự năng động, hiệu quả hoạt động của cỏc doanh nghiệp. Nhà nước cần cú những cải cỏch như chế độ một cửa trong giải quyết cỏc thủ tục hành chớnh đang được thớ điểm ở nhiều nơi và nhận được sự đồng tỡnh ca ngợi từ cỏc doanh nghiệp, nhõn dõn do vậy mọi chớnh sỏch của Nhà nước cần hướng đến việc tạo điều
kiện thuận lợi cho cỏc doanh nghiệp hoạt động cú hiệu quả, tạo mụi trường kinh tế chớnh trị, lành mạnh, vững chắc, đảm bảo những bước tiến vững chắc đi lờn chủ nghĩa xĩ hội.
KẾT LUẬN
Nõng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động là một nhiệm vụ thường xuyờn, phức tạp của mỗi doanh nghiệp. Trong thực tiễn hoạt động kộm hiệu quả của rất nhiều doanh nghiệp Nhà nước thỡ đề tài này lại càng mang tớnh thời sự đĩ và đang nhận được sự quan tõm rất lớn của bản thõn cỏc doanh nghiệp.
Qua quỏ trỡnh nghiờn cứu cho ta thấy rừ vai trũ của tài sản lưu động, mối liờn hệ mật thiết giữa hiệu quả sử dụng tài sản lưu động và mục tiờu tối đa húa lợi nhuận của cụng ty.