Công ty TNHH Utech Việt Nam là doang nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Căn cứ tính thuế TNDN dựa vào thu nhập chịu thuế (TNCT) và thuế suất thuế thu nhập doang nghiệp. Bởi vậy, doanh thu để tính TNCT là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ (không có thuế GTGT) Doanh nghiệp hiện chịu mức thuế suất thuế TNDN là 25%
Phương pháp tính thuế:
Thuế TNDN = Thu nhập x Thuế suất thuế
phải nộp chịu thuế TNDN 2.4.2. Tài khoản kế toán
Kế toán sử dụng TK 821: “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” để phản ánh phần thuế doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan quản lý thuế.
Kết cấu tài khoản:
Bên nợ: Thuế TNDN phải nộp trong năm Ghi nhận chi phí thuế TNDN hoãn lại.
Bên có: Số thuế TNDN hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập hiện hành tạm phải nộp được giảm trừ vào chi phí thuế TNDN hiện hành đã ghi nhận trong năm….
Tài khoản không có số dư cuối kỳ.
2.4.3. Phương pháp hạch toán
TK 911
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng - Doanh thu thuần của sản phẩm, hóa, dịch vụ đã tiêu thụ hàng hóa đã tiêu thụ trong kỳ. - Chi phí hoạt động tài chính, chi - Doanh thu hoạt động tài chính và phí thuế TNDN các khoản thu nhập khác.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản - Các khoản ghi giảm chi phí thuế lý doanh nghiệp. TNDN
- Kết chuyển số lãi trước thuế trong - Thực lỗ về hoạt động kinh doanh kỳ. trong kỳ.
Nợ TK 821: Số thuế TNDN phải nộp Có TK 3334: ….