Mua (bán) hàng trả góp là một hình thức mua (bán) hàng trong đó người mua tiến hành trả tiền mua hàng trong một khoảng thời gian từ 1 đến 5 năm, được áp dụng đối với trường hợp người mua có thế chấp và cả không có thế chấp.
Khi một doanh nghiệp mua tài sản theo hình thức này, họ sẽ tiến hành thiết lập hợp đồng với chủ tài sản - là nhà chế tạo hay định chế tài chính. Thoả thuận này cho phép công ty thanh toán tiền mua thiết bị làm nhiều kỳ, vào những thời điểm được ấn định trước và mỗi lần trả 1 phần giá trị của tài sản cùng tiền lãi. Nếu công ty tuân thủ hoàn tất các điều khoản của hợp đồng thì vào thời điểm kết thúc, chủ tài sản sẽ chuyển giao quyền sở hữu cho người mua.
Thông thường, khi hợp đồng có hiệu lực người mua phải trả ngay cho nhà tài trợ một khoản tiền chiếm từ 25% đến 30% giá trị của tài sản, phần còn lại sẽ trả góp theo quy định.
Hình thức tài trợ này có nguồn gốc từ những biện pháp khuyến mại của các công ty chế tạo lớn nhằm đẩy mạnh việc bán sản phẩm của họ. Trong giai đoạn đầu, người bán thường giao quyền sở hữu tài sản cho người mua ngay khi hợp đồng có hiệu lực. Nhưng biện pháp này đem lại cho người bán quá nhiều rủi ro, nên sau này người bán thường giữ lại quyền sở hữu đối với thiết
bị, thay vì nhân vật thế chấp của người mua và hình thức bán trả góp trở thành khá tương đồng với thuê tài chính.
Sơ đồ 6: Phương thức giao dịch mua (bán) hàng trả góp
Mua (bán) trả góp thường được các cơ quan quản lý nhà nước (cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán v.v...) và các tổ chức tài chính quốc tế coi như một hình thức cho thuê tài sản, mặc dầu trong thời kỳ mới xuất hiện nó chính là một hình thức của tín dụng thương mại. Sở dĩ có tình trạng này là do trong số thập kỷ gần đây hình thức bán hàng trả góp đã được các nhà chế tạo phát triển thành một hình thức tài trợ thông qua tài sản hiện vật và nó cũng được các tổ chức tín dụng, các nhà kinh doanh cho thuê sử dụng như một hình thức tài trợ. Mặt khác, về tính chất giao dịch, nó không còn sự khác biệt lớn so với cho thuê, mà chỉ có điều khoản chuyển giao quyền sở hữu tài sản ở thời điểm kết thúc hợp đồng là điểm khác biệt so với một số hợp đồng cho thuê.
Bảng 1.4: Sự khác nhau giữa CTTC và mua( bán) hàng trả góp
Tiêu thức Cho thuê tài chính Mua (bán) hàng trả góp
1. Chủ thể tài trợ Công ty cho thuê Nhà cung cấp
2. Thời hạn hợp đồng Trung và dài hạn Ngắn hạn và trung hạn
HĐ mua trả góp NGƯỜI MUA NGƯỜI B NÁ Ti n tr gópề ả Quyền sử dụng t ià sản Ti n mua t i s nề à ả Quy n s h u t iề ở ữ à
(trung bình từ 1 đến 5 năm)
3. Tỷ lệ tài trợ trên giá trị của tài sản
Công ty cho thuê thường là tài trợ 100% giá trị của tài sản
Nhà cung cấp chỉ tài trợ một phần giá trị của tài sản, phần còn lại người mua phải thanh toán ngay khi ký hợp đồng mua tài sản
4. Giá trị còn lại của tài sản
Có thể chuyển giao cho người thuê khi hợp đồng hết hạn
Chuyển giao cho người mua khi kết thúc hợp đồng
5. Quyền sở hữu tài sản Thuộc về người cho thuê và có thể được chuyển giao cho người thuê
Có thể thuộc về người mua ngay khi ký kết hợp đồng
.