- Ở đơn vị nhận dịch vụ: Hạch toán vào chi phí bán hàng Cuối tháng hai đơn vị đối chiếu gữi chứng từ về công ty để bù trừ công nợ nội bộ.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641 Năm
Số dư đầu kỳ: 0
Đơn vị: Đồng
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
Ngày số Nợ Có
05/12 32119 Chi mua văn phòng phẩm phục vụ bán
hàng 111 1.125.000
10/12 62310 Chi tiền tiếp khách mua hàng 111 656.600 17/12 56253 Xuất dây đóng hàng 152311 2.654.361
... ... ...
23/12 25612 Nhập lại số dây đóng hàng thừa 152311 1.327.180,5 26/12 Tính lương nhân viên bán hàng 334 60.365.000
26/12 Trích KPCĐ 3382 1.207.300 27/12 Trích BHXH 3383 9.054.750 29/12 Trích BHYT 3384 1.207.300 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 9111 620.529.16 0 Cộng PS Nợ: 620.529.160 Cộng PS Có: 620.529.160 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày10 tháng 01 năm 2004
Kế toán trưởng Người ghi sổ
Biểu số 19:
CÔNG TY VLN CÔNG NGHIỆP.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641Năm 2003 Năm 2003
Số dư đầu năm Nợ Có Đơn vị: Đồng TK đối ứng Tháng 1 ... Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 TK 111 80.580.000 TK 112 96.560.000 TK 152 285.130.250 TK 153 2.540.165 TK 214 45.560.255 ... TK 911 620.529.160 Cộng PS Nợ 620.529.160 Cộng PS Có 620.529.160 Dư Nợ cuối Dư có cuối Ngày 10 tháng 01 năm 2004
2.6.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp2.6.2.1 Tài khoản sử dụng 2.6.2.1 Tài khoản sử dụng
Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp sử dụng TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh có liên quan.
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp chỉ được sử dụng ở công ty, còn đối với các đơn vị trực thuộc công ty không được sử dụng tài khoản này. Tất cả các chi phí phát sinh, ngoài tính vào giá thành thì đều được tập hợp hết vào chi phí bán hàng.
TK 642 được chi tiết như sau: TK 6421 - Chi phí nhân viên TK 6422 - Chi phí vật liệu bao bì TK 6423 - Chi phí dụng cụ đồ dùng TK 6424 - Khấu hao TSCĐ
TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác.
2.6.2.2 Nội dung hạch toán
Trình tự hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp được tiến hành tương tự như hạch toán chi phí bán hàng.
Các chi phí phát sinh được máy ghi theo định khoản: Nợ TK 642
Biểu số20:
TỔNG CÔNG TY THAN VIỆT NAMCÔNG TY VẬT LIỆU NỔ CÔNG NGHIỆP CÔNG TY VẬT LIỆU NỔ CÔNG NGHIỆP
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢNTK 642 - CHI PHÍ QLDN