II. Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty Thương mại và Dịch vụ Tổng hợp Hà
6. Phân tích kết quả hoạt động tiêu thụ sản phẩm của SERVICO HANOI
Khi đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh, trước hết phải so sánh kết quả đạt được so với mục tiêu đã xác định sau đó mới so sánh với các kỳ trước. Kết quả hoạt động kinh
doanh trong hai năm 2000-2001 được biểu hiện rõ ràng ở biểu 2 và biểu 3.
Biểu 2: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty SERVICO HANOI
năm 2000 - 2001 so với kế hoạch đặt ra
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2000 Năm 2001
Kế hoạch Thực hiện %HtKh Kế hoạch Thực hiện %HtKh
1.Tổng doanh thu 84.041,00 82.049,53 97,63 100.000,00 127.650,21 127,65 2.Tổng chi phí 83.297,00 81.305,50 97,11 98.930,00 126.468,97 127,8 3.Lợi nhuận trước thuế 1.028,00 1.008,03 98,00 1.544,00 1.779,43 115,24
%HtKh (Hoàn thành kế hoạch) = Thực hiện / Kế hoạch
- Năm 2000, lợi nhuận trước thuế thực hiện là 1.008,03 triệu đồng, so với kế hoạch lợi nhuận trước thuế đạt 98%, giảm 19,97 triệu đồng so với kế hoạch. Công ty đã không hoàn thành kế hoạch lợi nhuận.
- Năm 2001, lợi nhuận trước thuế thực hiện của Công ty là 1.779,43 triệu đồng theo kế hoạch Công ty đặt ra là 1.544 triệu đồng, so với kế hoạch trong thực hiện vượt 15,24%, tăng 235,43 triệu đồng. Như vậy năm 2001 Công ty đã thực hiện vượt lên rất nhiều cả về tổng doanh thu và lợi nhuận.
Nhìn vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh trong năm 2000-2001 ở biểu 3 ta nhận
thấy tổng doanh thu của Công ty tăng giảm thất thường chứng tỏ hoạt động của Công ty chưa đi vào ổn định, một phần lớn do tình hình biến động của thị trường, các chính sách của Nhà nước, tình hình cạnh tranh, cung cầu hàng hóa một phần là do yếu tố thuộc về Công ty đó là việc đánh giá tình hình thị trường, chỉ đạo thực hiện còn chưa sát sao.
Biểu 3: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty SERVICO HANOI
năm 2001 so với năm 2000.
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Thực hiện So sánh 2001/2000
2000 2001 Số tuyệt đối Tỷ lệ %
1.Tổng doanh thu (M) 82.049,53 127.650,21 45.600,58 155,57
2.Thuế, các khoản giảm trừ 16.625,17 19.633,17 2.408,00 114,17
3.Doanh thu thuần 65.424,36 108.617,04 43.192,68 166,01
4. Giá vốn (Mv) 60.656,91 100.259,74 39.602,83 165,20
5.Lãi gộp 4.868,45 7.989,59 3.121,14 164,10
6.Chi phí kinh doanh (Fc) 3.860,42 6.210,16 2.349,74 160,08
7.Lợi nhuận trước thuế 1.008,03 1.779,43 771,4 176,52
Doanh thu thuần (DTT) = Tổng doanh thu - Thuế và các khoản giảm trừ Lãi gộp = DTT - Giá vốn hàng bán
Chi phí kinh doanh = CP bán hàng + CP mua hàng + CP QLDN
Lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận thuần từ HĐKD + Lợi nhuận từ HĐ tài chính + LN từ HĐ bất thường
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp = LN trước thuế * 32%
Số tuyệt đối = Năm sau - Năm trước Tỷ lệ % = Năm sau/ Năm trước
Năm 2001, tổng doanh thu tăng mạnh 55,57% so với năm 2000. Để có được kết quả như vậy, Công ty cũng phải bỏ ra một lượng lớn chi phí kinh doanh.
Năm 2001, chi phí kinh doanh tăng 60,05% so với năm 2000 do việc tăng chi phí để duy trì và phát triển nguồn hàng, bạn hàng với các chi phí khuyến mại, cạnh tranh gay gắt.
Những con số này nói lên rằng tổng doanh thu năm 2001 tăng lên đột biến do năm 2000 khủng hoảng kinh tế - tài chính ở khu vực có ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của Công ty, hơn nữa nền kinh tế Việt Nam năm 2000 có phần chững lại. Nhưng năm 2001, Công ty đã có những biện pháp và chính sách phù hợp để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng tổng doanh thu. Hơn nữa, ta cũng dễ dàng nhận thấy chi phí kinh doanh của Công ty qua các năm đều tăng nhưng tăng với tốc độ nhanh hơn tốc độ tăng của tổng doanh thu. Điều này chứng tỏ trình độ sử dụng các yếu tố chi phí của Công ty là chưa tốt. Khoản chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí trong kỳ phản ánh kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh thương mại là lợi nhuận qua các năm, tốc độ tăng của lợi nhuận năm 2001 là nhanh và lớn nhất với tốc độ tăng lớn hơn tốc độ tăng của tổng doanh thu và chi phí kinh doanh.
Tóm lại, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Thương mại và Dịch vụ Tổng
hợp Hà Nội qua số liệu ở biểu 2 và biểu 3 đạt được không đồng đều do thị trường biến động
đặc biệt là năm 2000. Tuy vậy, thu nhập của Công ty nói chung và người lao động trong Công ty nói riêng vẫn bình ổn, Công ty luôn thực hiện đầy đủ chính sách Nhà nước ban hành, thực hiện chế độ quản lý kinh tế tài chính công khai, rõ ràng.