I/ Tạo 1 tệp mới để làm riêng đối với Phân hệ giá thành (Đã hớng dẫn) I Các bớc tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm (Sản phẩm xây lắp)
k)Tính lãi lỗ (trong trờng hợp thanh lý hoặc nhợng bán TSCĐ) theo ví dụ sau:
28/ Ngày 10/4, nhợng bán một thiết bị sản xuất cho 1 khách hàng vãng lai, nguyên giá 240.000.000đ, đã khấu hao 80.000.000đ, tỷ lệ khấu hao bình quân năm là 12%. Giá bán cha thuế GTGT 5% của thiết bị là 136.000.000đ, đã thu bằng TGNH.
Chi phí nhợng bán đã chi bằng tiền mặt là 6.500.000đ.
Xác định lãi, lỗ của việc nhợng bán thiết bị này, xác định kết quả của việc nhợng bán đó.
Định khoản nghiệp vụ trên:
+ Bút toán ghi giảm TSCĐ do nhợng bán:
Nợ TK 811: 160.000.000 Nợ TK 214: 80.000.000 Có TK 211: 240.000.000 + Bút toán phản ánh thu nhập do nhợng bán: Nợ TK 112(1121.01): 142.800.000 Có TK 711: 136.000.000 Có TK 333: 6.800.000
+ Chi phí nhợng bán chi bằng tiền mặt:
Nợ TK 811: 6.500.000 Có TK 111: 6.500.000 + Kết chuyển chi phí khác để xác định KQKD: Nợ TK 911: 166.500.000 Có TK 811: 166.500.000 + Kết chuyển thu nhập khác để xác định KQKD: Nợ TK 711: 136.000.000 Có TK 911: 136.000.000 + Xác định kết quả nhợng bán TSCĐ: Lỗ Nợ TK 421: 30.500.000 Có TK 911: 30.500.000
Tạo riêng 1 tệp dữ liệu mới. Các bút toán lần lợt đợc mô hình hóa nh sau:
+ Bút toán ghi giảm TSCĐ do nhợng bán:
Cách khai báo: Nghiệp vụ\Sổ cái\Chứng từ nghiệp vụ khác\Thêm
Bấm nút “Cất”
+ Bút toán phản ánh thu nhập do nhợng bán:
Nhấn nút “Cất”
+ Bút toán phản ánh chi phí nhợng bán chi bằng tiền mặt:
Cách khai báo: Nghiệp vụ\Sổ cái\Chứng từ nghiệp vụ khác\Thêm
Các bút toán kết chuyển và xác định kết quả nhợng bán TSCĐ:
Cách khai báo: Nghiệp vụ\Sổ cái\Kết chuyển lãi lỗ:
Xuất hiện cửa sổ “Kết chuyển lãi lỗ”
Sau đó nhấn chuột vào “Lập chứng từ”, lập tức chơng trình sẽ sinh chứng từ kết chuyển và tính ra phần Lỗ do nhợng bán TSCĐ.
Xuất hiện hộp thoại nhắc nhở:
Chọn “Yes” để xem chứng từ (Kết quả của quá trình nhợng bán TSCĐ)
Tại chứng từ trên thể hiện đợc các bút toán: + Kết chuyển thu nhập khác;
+ Kết chuyển chi phí khác; + Kết chuyển Lỗ do nhợng bán.
Muốn xem Sổ cái TK911: Báo cáo\Báo cáo tài chính\Sổ cái\Sổ cái tài khoản, kích chuột vào lựa chọn “Hiện hộp thoại tham số”\Xem:
Xuất hiện hộp thoại sau: lựa chọn đúng các nội dung nh trong hộp thoại, sau đó bấm “Thực hiện”
Kết quả trả về nh sau
Bài học đến đây là kết thúc!