6 nguyễn hồng hạn ha 585800 227 0.5 0.5 33283 23 14205 197488 7 vũ quang hùng5858002271.539940 17.5 1433945379881870001
2.3.3.6 Tổng hợp chi phí sản xuất, kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang:
3.3.6.1.1 Tổng hợp chi phí sản xuất:
Tại Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất, cuối mỗi kỳ, kế toán tiến hành tổng hợp chi phí sản xuất theo từng đối tợng tập hợp chi phí có nghĩa là theo từng công trình, hạng mục công trình.
Việc tổng hợp chi phí sản xuất đợc căn cứ vào các đối tợng hạch toán chi phí sản xuất. Mỗi đối tợng tập hợp chi phí đợc mở sổ chi tiết theo dõi riêng từng khoản mục chi phí để làm cơ sở cho việc tính giá thành sản phẩm khảo sát thiết kế.
Toàn bộ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí trực tiếp khác cuối tháng đợc tập hợp về tài khoản 154- chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, đến khi công trình hoàn thành sẽ đợc kết chuyển sang tài khoản 911- xác định kết quả kinh doanh.
Mẫu số 28:
Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất
Sổ chi tiết Tài khoản
Tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Số hiệu: 154
Quý 4/2003
Công trình: Cải tạo nhà hội trờng thành nhà sản xuất chính số 2 công suất 500 m3 ôxy/giờ
(Đơn vị tính: Đồng)
Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK
đối Số phát sinh
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số d đầu kỳ 0
BTH 31/12 Chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp quý 4/2003 111112 331
1.500.102 2.742.934 3.856.600 BTH 31/12 Chi phí nhân công trực
tiếp quý 4/2003
334 187.116.223BTH BTH
BPB
31/12` Chi phí sản xuất chung
quý 4/2003 338214 44.721.1332.405.602 BTH 31/12 Chi phí trực tiếp khác quý 4/2003 111331 17.157.4461.256.210 31/12 Giao khách hàng 911 260.756.250 Cộng phát sinh 260.756.250 260.756.250 Số d cuối kỳ 0 Ngời lập bảng: Kế toán trởng: (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên)
Dựa vào Sổ chi tiết tài khoản 154 (Mẫu số 28), cuối năm kế toán lập Sổ
Mẫu số 29:
Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất
Sổ cái Tài khoản 154
Năm 2003
Tên TK: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Mẫu số: S03-SKT
(Đơn vị tính:Đồng)
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Số d đầu kỳ 998.657.182 16 17 18
31/12 Chi phí NVLTT quý 4/2003 công
trình cải tạo nhà hội trờng 111112 331
1.500.1022.742.934 2.742.934 3.856.600 31 31/12 Chi phí NCTT quý 4/20032003
công trình cải tạo nhà hội trờng 334 187.116.223 47
50 31/12` Chi phí SXC quý 4/20032003 công trình cải tạo nhà hội trờng 338214 44.721.1332.405.60275 75
76
31/12 Chi phí TT khác quý 4/20032003 công trình cải tạo nhà hội trờng
111331 331 17.157.446 1.256.210 80 31/12 Giao khách hàng 911 260.756.250 85 86 87
31/12 Chi phí NVLTT quý 4/2003 công
trình sửa chữa kết cấu xây dựng 111112 331
2.417.1023.153.806 3.153.806 5.124.072 95 31/12 Chi phí NCTT quý 4/2003 công
trình sửa chữa kết cấu xây dựng khu hoá chất
334 239.204.753102 31/12 Chi phí SXC quý 4/2003 công