y tế, kinh phí công đoàn phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất
2.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất
do Nhà nớc cấp vốn và giao chỉ tiêu pháp lệnh) hoặc căn cứ vào nguồn nhu cầu thị trờng (đối với các công trình mà công ty đấu thầu đợc), công ty lập đề cơng sơ bộ về nội dung, khối lợng công việc cần thực hiện cùng dự toán chi phí sơ lợc để thảo luận và ký kết hợp đồng kinh tế với cơ quan chủ đầu t. Sau khi hợp đồng kinh tế đợc ký kết, Công ty phải xây dựng đề cơng chi tiết về yêu cầu, nội dung, khối lợng, tiến độ các công việc cần thực hiện và các chi phí tơng ứng để trình chủ đầu t (Bên A) phê duyệt làm cơ sở lập kế hoạch triển khai công việc và thanh toán sau khi đã thực hiện xong các công việc.
Quy trình công nghệ sản xuất của Công ty (Sơ đồ 10):
Sơ đồ 10 :Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất.
2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất: Công nghiệp Hoá chất:
2.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất Hoá chất
Phòng kế toán - tài chính chịu trách nhiệm trớc giám đốc về công tác tài chính kế toán theo kế hoạch sản xuất và các khoản khác đợc phân phối.
Chức năng của phòng kế toán:
_Lập kế hoạch thu chi tài chính và các báo cáo về hoạt động tài chính của công ty.
_Hớng dẫn nghiệp vụ và kiểm soát việc thực hiện các quy định về kế toán, thống kê, hạch toán nội bộ các đơn vị trực thuộc.
_Thực hiện thanh quyết toán nội bộ cũng nh thanh quyết toán các hợp đồng kinh tế với các đối tác bên ngoài.
Hợp đồng ký nhận Khảo sát sơ bộ Báo cáo nghiên cứu tiền khả thi
Báo cáo nghiên cứu khả thi
Khảo sát thiết kế kỹ thuật Đề án bản vẽ thi
công Giám sát thi công
_Thực hiện kiểm kê, đánh giá tài sản của công ty theo định kỳ hoặc đột xuất.
_Thực hiện kiểm toán nội bộ, phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình hoạt động tài chính của công ty, đề xuất các biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí sản xuất, tăng doanh thu, bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh của công ty.
_Đảm bảo việc thu chi tài chính đúng chế độ hiện hành của Nhà nớc và các quy định nội bộ của công ty, đảm bảo trích nộp đầy đủ, kịp thời, đúng chế độ quy định về thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các nghĩa vụ khác đối với Nhà nớc.
Sơ đồ 11: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất:
Phòng kế toán tài chính có năm ngời, đảm bảo các phần hành kế toán nh sau:
Một kế toán tr ởng : Có nhiệm vụ điều hành chung các công việc trong
phòng; duyệt quyết toán các đơn vị nội bộ cũng nh quyết toán chung toàn công ty; lập kế hoạch tài chính tổng hợp, tổ chức huy động vốn; thanh toán với khách hàng; chỉ đạo và chịu trách nhiệm về các báo cáo kế toán của đơn vị, tổ chức và kiểm tra công tác kế toán.
Một kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ ghi sổ cái và sổ đăng ký chứng từ
ghi sổ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo các chứng từ ghi sổ; theo dõi việc tính khấu hao tài sản cố định, tình hình tăng giảm tài sản cố định của công ty, cuối kỳ lập bảng kê tăng tài sản cố định và bảng tổng hợp khấu hao tài sản cố định trong năm; theo dõi các khoản trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn; tính thuế phải nộp và theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nớc.
Một kế toán các khoản tiền gửi và thanh toán: là ngời phụ trách theo dõi các khoản tiền gửi tại ngân hàng nội tệ và ngoại tệ, theo dõi số tiền gửi ngân
Kế toán trưởng
Kế toán tổng
hợp Kế toán các khoản tiền gửi và thanh
toán
Kế toán Trung tâm môi trường
và công nghiệp hoá chất
hàng trên sổ phụ, định kỳ năm ngày lập một bảng kê tổng hợp theo đối tợng để ghi vào sổ tổng hợp; ngoài ra còn phụ trách phần thanh toán nội bộ, khoản thanh toán các công trình, các khoản mua ngoài nh điện, nớc...., xử lý số liệu trên máy tính để lập báo cáo thờng kỳ.
Một kế toán trung tâm môi tr ờng và công nghiệp hoá chất : Theo dõi
về tất cả các khoản thu chi theo công trình, tính toán chi phí sản xuất; theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng, phải thu, phải trả nội bộ... ở đơn vị phụ thuộc; lập các báo cáo tài chính hàng quý, hàng năm về tình hình sản xuất ở các trung tâm và gửi lên phòng tài chính kế toán của công ty.
Một thủ quỹ: Theo dõi các khoản thu chi tiền mặt tại quỹ của công ty, lập chứng từ ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến quỹ, ghi sổ quỹ; kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng tháng.