3. PHĐN TÍCH RỦI RO PHÂ SẢN
3.3Tăi liệu phđn tích
Xuất phât từ những vấn đề trín, để phục vụ cho phđn tích cần tổ chức, xử lý thơng tin như sau:
- Khai thâc số liệu chi tiết trín Thuyết minh bâo câo tăi chính cĩ kết cấu ở bảng 4.6 Bâo câo câc khoản phải thu vă nợ phải trả; số liệu trín phần II, Bâo câo kết qủa họat động kinh doanh (Bảng 4.7 Bâo câo tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhă nước). Nguồn số liệu năy trợ giúp để tính tôn câc chỉ tiíu về tình hình thanh tôn nợ, nợ quâ hạn, nợ mất khả năng thanh tôn, tình hình thanh tôn với ngđn sâch nhă nước.
- Sử dụng câc bâo câo cơng nợ về tình hình thanh tôn của doanh nghiệp. Đđy lă câc bâo câo nội bộ, được lập vă xử lý theo yíu cầu của nhă quản lý ở doanh nghiệp. Vì vậy, cơng tâc phđn tích cĩ thể tiến hănh văo bất kỳ thời điểm năo, khơng phụ thuộc văo kỳ quyết tôn vă cĩ thể tập trung văo một đối tượng (chủ nợ, khâch nợ) năo đĩ.
- Tổ chức lập dự tôn vốn bằng tiền nếu cĩ điều kiện để phđn tích kỹ hơn dịng tiền thu, dịng tiền chi, nợ tới hạn của doanh nghiệp. (Bảng 4.8 Bâo câo kế hoạch vốn bằng tiền)
Bảng 4.6 Bâo câo câc khoản phải thu vă nợ phải trả
Đầu kỳ PS trong kỳ Cuối kỳ Số mất
Chỉ tiíu Tổng cộng Nợ quâ hạn Tăng Giảm Tổng cộng Nợ quâ hạn A. Khoản phải trả 1 2 ...
B. Khoản phải thu 1
2 ...
Bảng 4.7. Bâo câo kế hoạch vốn bằng tiền
1 2 3 ... 10 11 12
A. Dịng tiền văo (thu)
1. Tiền thu bân hăng trực tiếp
2. Tiền thu nợ khâch hăng 3. Thu khâc
B. Dịng tiín ra (chi)
4. Trả tiền mua hăng 5. Trả tiền nợ cho chủ nợ 6. Trả lương 7. Chi khâc .. . 8. Mua thiết bị C. Chính lệch thu chi 10. Tồn quỹ đầu kỳ 11. Tồn quỹ cuối kỳ 12. Tồn quỹ tối thiểu
13. Số tiền cần vay hay số tiền dơi
Bảng 4.9. Bảng sắp xếp câc khoản tăi sản vă khoản nợ ngắn hạn
Tăi sản cĩ thể dùng trả nợ
Số
tiền Thời gian cĩ thể hôn chuyển thănh tiền để trả nợ Khoản nợ phải thanh tôn ngắn hạn Số
tiền Thời gian cấp thiết phải trả nợ
CHƯƠNG 5. PHĐN TÍCH GIÂ TRỊ DOANH NGHIỆP
Doanh nghiệp lă một tổ chức, nĩ cũng lă tăi sản vă lă hăng hĩa, do vậy cũng cĩ giâ trị, giâ trị trao đổi. Đânh giâ giâ trị doanh nghiệp cĩ thể được xem như một bộ phận của phđn tích tăi chính, nĩ được quan niệm như lă sự kĩo dăi của phđn tích tăi chính. Định giâ doanh nghiệp lă sự kết hợp giữa xem xĩt cơ cấu tăi chính, hiệu quả hoạt động cũng như câc chính sâch quản lý tăi chính vă rủi ro của doanh nghiệp. Do vậy, phđn tích tăi chính doanh nghiệp khơng chỉ tạo nín những chỉ tiíu tổng hợp tương ứng trạng thâi tăi chính của doanh nghiệp, mă cịn xâc định được giâ trị của doanh nghiệp. Định giâ doanh nghiệp cho thấy mục tiíu của hoạt động tăi chính của doanh nghiệp cĩ đạt được hay khơng, đồng thời cũng cho thấy giâ trị kỳ vọng trong tương lai, qua đĩ cĩ quyết định đầu tư văo doanh nghiệp.