Doanh thu hoạt động tài chính của công ty cổ phần thép Việt Nhật là các khoản lãi tiền gửi từ ngân hàng, lãi thu được từ cho vay ngắn hạn, dài hạn…
Chứng từ sử dụng: giấy báo có và sổ phụ của ngân hàng Sổ sách kế toán sử dụng
- Nhật ký chung - Sổ cái TK 515
- Bảng cân đối số phát sinh - Báo cáo tài chính
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi theo tháng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Ví dụ minh hoạ:
VD2: Ngày 31/12/2009 Công ty nhận được thông báo về lãi tiền gửi do ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam số tiền 3.426.582 VNĐ.
Căn cứ vào giấy báo có và sổ phụ (biểu số 2.10) của ngân hàng kế toán ghi sổ nhật ký chung(biểu số 2.11), sổ cái TK515(biểu số 2.12).
Nhật ký chung
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo Tài chính Sổ Cái TK 515, TK 112
Sổ tiền gửi ngân hàng Giấy báo có
Sinh viên: Trần Thị Phương – QT1002K Page 61
Biểu số 2.10
NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VN MÃ GDV: BATCH
MÃ KH: 133563 SỐ GD
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Kính gửi : CÔNG TY CP THÉP VIỆT NHẬT
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với nội dung sau Số tài khoản ghi CÓ : 32110000043642
Số tiền bằng số : 3.426.582
Số tiền bằng chữ : [+] Ba triệu bốn trăm hai mươi sáu nghìn năm trăm tám mươi hai VNĐ. Nội dung : ##LÃI NHẬP GỐC##
NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM SỔ PHỤ VNĐ
Ngày 31 tháng 12năm 2009
Tài khoản: 32110000043642
CÔNG TY CP THÉP VIỆT NHẬT
DIỄN GIẢI
##LÃI NHẬP TIỀN GỬI ##
SỔ PHỤ
Số dư đầu ngày
Tổng phát sinh ngày Số dư cuối ngày
GHI NỢ GHI CÓ 635.985.000 3.426.582 3.426.582 639.411.582 KIỂM SOÁT
Sinh viên: Trần Thị Phương – QT1002K Page 62
Biểu số 2.11
CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VIỆT NHẬT
Km9,Quốc lộ 5, Quán Toan, Hồng Bàng, Hải Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2009
(Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009)
Đơn vị tính: Đồng
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
………..
31/12/2009 GBC58 31/12/2009 Nhập lãi tiền gửi T12 112
515
3.426.582
3.426.582
31/12/2009 GBC62 31/12/2009 Nhập lãi tiền gửi T12 112
515
866.469
866.469
31/12/2009 GBC64 31/12/2009 Nhập lãi tiền gửi T12 112
515 34.500 34.500 ……….. Cộng phát sinh tháng 12 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Sinh viên: Trần Thị Phương – QT1002K Page 63
Biểu số 2.12
CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP VIỆT NHẬT
Km9,Quốc lộ 5, Quán Toan, Hồng Bàng, Hải Phòng
SỔ CÁI
Năm 2009
Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính Số hiệu: 515 (Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009) Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang Dòng Nợ Có Số dƣ đầu tháng 12 ……….. 31/12/2009 GBC58 31/12/2009 Nhập lãi tiền gửi T12 112 3.426.582 31/12/2009 GBC62 31/12/2009 Nhập lãi tiền gửi T12 112 866.469 31/12/2009 GBC64 31/12/2009 Nhập lãi tiền gửi T12 112 34.500 ……….. 31/12/2009 31/12/2009 Kết chuyển
doanh thu hoạt động tài chính 9112 20.724.452 Cộng phát sinh tháng 20.724.452 20.724.452 Số dƣ cuối tháng 12 Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Sinh viên: Trần Thị Phương – QT1002K Page 64