- Lãi gộp
2.2.6.3 Quy trình hạch toán thu nhập khác và chi phí khác tại công ty TNHH Mai Huyền
Huyền
Trong năm công ty không phát sinh các nghiệp vụ thanh lý tài sản hay góp vốn liên doanh…nên công ty không phát sinh các khoản chi phí khác.
Công ty TNHH cũng là nhà phân phối của công ty LD Thép Việt Úc nên thu nhập khác của công ty là toàn bộ số tiền chiết khấu thƣơng mại (bán hàng) đƣợc hƣởng của công ty LD Thép Việt Úc.
2.2.6.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng Chứng từ sử dụng Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT - Phiếu kế toán - Các chứng từ có liên quan. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 711: Thu nhập khác
2.2.6.3 Quy trình hạch toán thu nhập khác và chi phí khác tại công ty TNHH Mai Huyền Mai Huyền
Quy trình hạch toán thu nhập khác tại công ty TNHH Mai Huyền đƣợc khái quát qua sơ đồ sau :
Khoá luận tốt nghiệp
Sinh viên: Hoàng Thị Vân _QT1001K Trang 87
Sơ đồ 2.8: Kế toán thu nhập khác
Ghi chú :
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Ví dụ minh hoạ
VD9: Ngày 31/12/2009 Công ty nhận đƣợc tiền thanh toán khoản chiết khấu thƣơng mại do công ty mua hàng của công ty LD Thép Việt Úc trong tháng 12/2009. Số tiền 2.691.250 đ.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT (Biểu 2.19), kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy, máy sẽ tự động vào sổ Nhật Ký Chung (Biểu 2.20), sổ cái TK 711 (Biểu 2.21), và các sổ có liên quan.
Sổ cái TK 711
Bảng cân số phát sinh Sổ nhật ký chung
Báo cáo tài chính Hóa đơn GTGT
Sinh viên: Hoàng Thị Vân _QT1001K Trang 88
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Mẫu số: 01 GTKT - 3LL EE/2009B
0125791 Đơn vị bán hàng: Công ty LDSX Thép Việt Úc
Địa chỉ:
Số tài khoản: ... Điện thoại: …...MS: 5 7 0 0 5 8 1 1 6 8
Họ tên ngƣời mua hàng: ………. Tên đơn vị: Công ty TNHH Mai Huyền
Địa chỉ:Số 343-Cẩm Đông- Cẩm Phả-Quảng Ninh Hình thức thanh toán: TM MS:
5 7 0 0 4 7 0 2 1 8 STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Tiền hỗ trợ bán hàng = giảm giá chiết
khấu 2.691.250
Cộng tiền hàng: 2.691.250
Thuế suất GTGT Tiền thuế GTGT:
Tổng cộng tiền thanh toán 2.691.250 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu, sáu trăm chín mƣơi mốt nghìn, hai trăm năm mƣơi đồng chẵn./ .
Ngƣời mua hàng
(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký,Thủ trƣởng đơn vị đóng dấu,ghi rõ họ tên)
Sinh viên: Hoàng Thị Vân _QT1001K Trang 89
Công ty TNHH Mai Huyền
Số 343-Cẩm Đông-Cẩm Phả-Quảng Ninh
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh SH NT Nợ Có Nợ Có ………..
05/12 HĐ25754 05/12 Xuất kho thép bán cho công ty CPXD Cẩm Phả 1111 511 11.800.000 11.800.000
Thuế GTGT đầu ra 1111 3331 1.180.000 1.180.000
Trị giá vốn hàng bán 632 156 10.896.000 10.896.000
……….
31/12 HĐ0125791 31/12 Chiết khấu mua hàng tháng 12 1111 711 2.691.250 2.691.250
31/12 31/12 Kết chuyển thu nhập khác XĐKQKD 711 911 2.691.250 2.691.250
………
Cộng phát sinh 6.345.408.181 6.345.408.181
Đơn vị tính: đồng
Người lập biểu
(ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên)
Giám đốc
(ký, họ tên)
(Trích Nhật ký chung tháng 12 năm 2009)
(Biểu 2.20)
Sinh viên: Hoàng Thị Vân _QT1001K Trang 90
SỔ CÁI
TK 711 – Thu nhập khác
Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009 Đơn vị tính: đồng
NT ghi sổ Chứng từ Diền giải SH TKĐƢ Số tiền SH NT Nợ Có Số dƣ đầu kỳ ……….
31/12 HĐ0125791 31/12 Chiết khấu mua hàng tháng 12 1111 2.691.250
31/12 31/12 K/c thu nhập khác
911 2.691.250
Cộng phát sinh 2.691.250 2.691.250
Số dƣ cuối kỳ
Ngày 31tháng 12 năm 2009 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
(Trích sổ cái TK 711 tháng 12 năm 2009)
( Biểu 2.21 )
Công ty TNHH Mai Huyền
Sinh viên: Hoàng Thị Vân _QT1001K Trang 91
2.2.7 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp