- Lãi gộp
1.2.3.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ - Bảng phân bổ tiền lƣơng và bảo hiểm xã hội - Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định - Các chứng từ khác có liên quan
Tài khoản sử dụng
Để phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ kế toán sử dụng TK 641 – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Kết cấu và nội dung phản ánh TK 642 - Tập hợp CP quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
- Các khoản đƣợc phép ghi giảm CP quản lý doanh nghiệp.
- K/c CP quản lý doanh nghiệp sang bên Nợ TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” hoặc bên Nợ TK 1422 - "Chi phí chờ kết chuyển".
Tài khoản 642 không có số dƣ cuối kỳ TK 642 có 8 tài khoản cấp hai nhƣ sau :
• TK 6421 - Chi phí nhân viên quản lý • TK 6422 - Chi phí vật liệu quản lý • TK 6423 - Chi phí đồ dùng văn phòng • TK 6424 - Chi phí khấu hao TSCÐ • TK 6425 - Thuế, phí, lệ phí
• TK 6426 - Chi phí dự phòng
• TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài • TK 6428 - Chi phí bằng tiền khác
Phƣơng pháp hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642
Nợ Có
Sinh viên: Hoàng Thị Vân _QT1001K Trang 29 Trình tự hạch toán kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp đƣợc khái quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.12: Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 642 TK 334, 338 TK 111, 112 TK 152,153 TK 214 TK 142, 242 CP khấu hao TSCĐ TK 142,242,335 TK 111,112,141,131…
Trị giá vật liệu, CCDC xuất một lần
CP phân bổ dần, CP trích trƣớc
CP dịch vụ mua ngoài
TK 911
CP bằng tiền khác
CP tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng Phân bổ dần công cụ dụng cụ vào CP Các khoản làm giảm K/c CP QLDN CP QLDN CCDC phân bổ dần Trị giá TK 333
Các khoản thuế phải nộp theo phƣơng pháp trực tiếp
Sinh viên: Hoàng Thị Vân _QT1001K Trang 30