- Căn cứ vào hóa đơn GTGT,cuối quý kế toán lên bảng tổng hợp chứngtừ gốc cùng loại(phụ lục 01)
CHỨNGTỪ GHI SỔ
2.6. KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 1 Kế toán chi phí bán hàng
2.6.1. Kế toán chi phí bán hàng
hàng, căn cứ vào các chứng từ gốc trong tháng vào sổ chi tiết chi phí bán hàng, kế toán kiểm tra đối chiếu sổ chi tiết cho trùng khớp với các chứng từ gốc. Sau đó trình lên cho giám đốc phê duyệt.
Tại Công ty TNHH TM&DV Quốc Thiện các chi phí dành cho bán hàng như: - Khuyến mãi - Chi phí tiếp khách - Chi phí vận chuyển 2.6.1.1. Tài khoản sử dụng: TK 6421 “ Chi phí bán hàng” 2.6.1.2. Trình tự hạch toán:
- Ngày 30/5/2012 kế toán chi tiền chi phí tiếp khách theo phiếu chi số 08/05. Đơn vị :Công ty TNHH TM&DV Quốc Thiện Mẫu số 02-TT(Ban hành Địa chỉ : 48-50 Tôn Thất Đạm –Đà Nẵng theo QĐ 48/2006 BTC)
PHIẾU CHI
Số : 08/06
Nợ TK 6421 Có TK 111 Họ tên người nhận : Nguyễn Văn Hưng
Địa chỉ : phòng kinh doanh, Công ty TNHH TM&DV Quốc Thiện Lý do chi : Thanh toán chi phí tiếp khách
Số tiền : 4.000.000
Viết bằng chữ : Bốn triệu đồng y.
Ngày 30 tháng 05 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ sổ chi phí sản xuất kinh doanh ,kế toán lên chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 05 Qúy 2/2012
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký , họ tên)
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu TK
Số Ngày Nợ Có
30/6 Tính tiền lương phải trả 6421 334 24,000,000
30/6 Bảo hiểm bphận bán hàng 6421 338 4,800,000 30/6
Chi phí bán hàng 6421 111 12,000,000