- Căn cứ vào hóa đơn GTGT,cuối quý kế toán lên bảng tổng hợp chứngtừ gốc cùng loại(phụ lục 01)
CHỨNGTỪ GHI SỔ
2.4.2. Tài khoản sử dung: TK 632 “ giá vốn hàng bán” 2.4.3 Trình tự hạch toán:
2.4.3. Trình tự hạch toán:
chuyển xuống kho và giao cho thủ kho xuất hàng.
Công Ty TNHH TM&DV Quốc Thiện Mẫu số 01-VT
48-50 Tôn Thất Đạm – Đà Nẵng QĐ:48/QĐ_BTC ngày 14/09/2006
PHIẾU NHẬP KHO Nợ TK 156: 54.500.000
Số : 07 Có TK 331:54.500.000
Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Kim Dung Lý do nhập: Nhập hàng hoá
Nhập tại: Công ty TNHH TM&DV Quốc Thiện Địa điểm: TP Đà Nẵng STT Nội dung Mã số Đơn vị Tính Số lượng Theo CTừ Thực nhập
1 Sơn Nippon Bilac
Aluminium wood Thùng 10 10 3.000.000 30.000.000 2 Bột Nippon Skimcoat Hitex chống nóng Thùng 07 07 3.500.000 24.500.000 Tổng Cộng 54.500.000
- Tổng số tiền : Năm mươi bốn triệu, năm trăm ngàn đồng chẵn (viết bằng chữ). - Số chứng từ gốc kèm theo : 01 Ngày 15 tháng 03 năm 2012
- Sau khi tính được đơn giá xuất kho của hàng hóa xuất bán trong tháng. Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0060928 ngày 15/04/2012 kế toán lập phiếu xuất kho:
Công Ty TNHH TM&DV Quốc Thiện Mẫu số 01-VT
48-50 Tôn Thất Đạm – Đà Nẵng QĐ:48/QĐ_BTC ngày 14/09/2006
PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK 632: 25.500.000
Số : 07 Có TK 156:25.500.000
Họ, tên người nhận hàng: Nguyễn Tri Phương Lý do xuất: Xuất bán cho Công ty CP XD & TM 1/5 Xuất tại: Công ty TNHH TM&DV Quốc Thiện STT Số lượng Theo CTừ Thực xuất
1 Sơn Nippon Bilac
Aluminium wood Thùng 5 5 3.000.000 15.000.000 2 Bột Nippon Skimcoat Hitex chống nóng Thùng 3 3 3.500.000 10.500.000 Tổng Cộng 25.500.000
- Tổng số tiền :Hai mươi lăm triệu, năm trăm nghìn đồng chẵn. (viết bằng chữ). - Số chứng từ gốc kèm theo : 01 Ngày 15 tháng 03 năm 2012
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
- Căn cứ vào PNK. PXK kế toán tiến hành lên bảng tổng hợp Nhập- Xuất – Tồn (phụ lục 03)
- Căn cứ vào chứng từ gốc của hàng hoá xuất bán trong kỳ,bảng kê nhập – xuất-tồn , kế toán lên bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại(phụ lục 04)
- Từ bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại, kế toán lập chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 03 Quý 2 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, họ tên) ( Ký , họ tên)
Chứng từ
Diễn giải
Số hiệu TK
Số Ngày Nợ Có
Bảng TH 30/6 Giá vốn hàng xuất bán cho
Cty CP XD & TM 1/5 632 156 25.500.000
Bảng TH 30/6
Giá vốn hàng xuất bán cho Cty CP XD & TM
Vinaconex
632 156 13.500.000
Bảng TH 30/6
Giá vốn hàng xuất bán cho Cty TNHH XD & TM Minh Thành
632 156 29.000.000
Bảng TH 30/6 Giá vốn hàng xuất cho
DNTN Hữu Phước. 632 156 35.000.000
………
- Từ chứng từ ghi số, kế toán lên sổ cái tài khoản 632
SỔ CÁI
Quý 2 năm 2012
Tên TK : Giá vốn hàng xuất bán Số hiệu : 632
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
03 30/6 Giá vốn hàng xuất bán cho
Cty CP XD & TM 1/5 156 25.500.000 03 30/6 Giá vốn hàng xuất bán cho
Cty CP XD & TM Vinaconex 156 13.500.000
03 30/6
Giá vốn hàng xuất bán cho Cty TNHH XD & TM Minh Thành
156
29.000.000
03 30/6 Giá vốn hàng xuất cho DNTN Hữu Phước. 156 35.000.000 ……… 30/6 K/chuyển giá vốn 911 180.000.000 Tổng Cộng 180.000.000 180.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012