- Chi phí thuế, phí và lệ phí: là các khoản chi về Thuế môn bài, Thuế
Công ty xăng dầu Nghệ Tĩnh Biểu số
BẢNG XÁC ĐỊNH TÀI SẢN THUẾ THU NHẬP HOÃN LẠI
NĂM 2006
Đơn vị tính: đồng VN
Nội dung
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ trong năm 2006 Các khoản lỗ tính thuế Các khoản ưu đãi thuế Thuế suất (%)
Tài sản thuế TN hoãn lại phải trả được ghi nhận
trong năm
Tài sản thuế TN hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm
Tăng Giảm Chênh lệch Tăng Giảm Tăng Giảm Được ghi giảm chi
phí thuế TN Được ghi tăng vốn chủ sở Được ghi nhận vào chi phí thuế TN hoãn
Được ghi giảm vốn chủ sở hữu Tăng Giảm I. Phát sinh từ các giao dịch trong năm 2006 II. PS từ việc áp dụng hồi tố chính sách kế toán và điều chỉnh hồi tố các sai sót PS từ các năm trước
995.415.167
Để phản ánh tài sản thuế thu nhập hoãn lại, kế toán tại các doanh nghiệp Việt Nam nói chung và các Công ty trên nói riêng nên theo dõi trên TK 243 “tài sản thuế thu nhập hoãn lại” và tài khoản 8212 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” theo định khoản:
Nếu số phát sinh trong năm lớn hơn số được hoàn nhập trong năm, kế toán ghi nhận bổ sung giá trị tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm theo định khoản:
Nợ TK 243 278.716.246
Có TK 8212 278.716.246
Cuối kỳ kết chuyển sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ của DN theo định khoản:
Nợ TK 8212 278.716.246
Có TK 911 278.716.246
Kế toán mở sổ cái TK 8212, TK 243 để theo dõi tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (trang sau)
Công ty xăng dầu Nghệ Tĩnh Biểu số 09
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 243
Luỹ kế đến quý 4 năm 2006
Tên tài khoản: Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Số dư đầu kỳ: Số dư cuối kỳ:
Người lập Kế toán trưởng
Ngày... tháng .... năm
Giám đốc công ty
TT Ngày tháng số chứng
Nội dung Tài khoản đối ứng số tiền Nợ số tiền Có
Nợ Có
.... ....
31/12/2006 HT
...
Ghi tăng thuế cho thuê VP làm việc 243 8212 268.800.00 0