II. Xác định chi phí sản xuất kinh doanh của dự án trong các năm vận hành
1.Chi phí điện nớc: (không có thuế VAT )
+ Căn cứ xác định:
Chi phí sử dụng điện nớc của dự án là chi phí tiêu hao điện nớc cho quá trình làm việc, sinh hoạt, điện thắp sáng ban đêm cho bảo vệ, nớc cho làm vệ sinh, tới cây và một số nhu cầu khác của dự án. Điện, nớc sử dụng trực tiếp cho ngời thuê nhà do ngời thuê chi trả. Xác định chi phí này có thể căn cứ vào lợng điện, nớc tiêu hao; giá điện, nớc hoặc cũng có thể căn cứ vào mức tiêu hao điện, nớc tính theo % so với doanh thu ( 1 ữ 3% ).
Trong dự án này dự trù chi phí điện, nớc thông qua tỉ lệ % so với doanh thu( lấy bằng 2)
CFđn = 2% * DT
DT - Doanh thu của dự án trong năm hoạt động. CFđn - Chi phí điện, nớc của dự án trong năm.
Bảng 1.10. Chi phí sử dụng điện nớc trong vận hành.
2. Chi phí trả lơng cho cán bộ, công nhân quản lý, điều hành dự án.
+Căn cứ xác định:
- Căn cứ vào số lợng cán bộ,công nhân viên quản lý điều hành dự án. - Hình thức trả lơng của dự án áp dụng: trả theo thời gian.
Bảng 1.11 Chi phí tiền lơng trong các năm vận hành
STT Bố trí lao động Số lợng Mức lơng tháng (triệu đồng)
Chi phí trả lơng năm (triệu đồng) 1 Giám đốc điều hành 1 4.500 54.000 2 Phó giám đốc 1 3.800 45.600 3 Phục vụ phòng 47 1.100 620.400 4 Tiếp tân 6 1.400 100.800 5 Bảo vệ 15 1.200 216.000
6 Nhân viên tiếp thị 3 1.300 46.800
7 Tài vụ 4 1.400 67.200
3.Chi phí sửa chữa, bảo dỡng tài sản:
Chi phí sửa chữa bảo dỡng nhà, công trình kiến trúc, trang thiết bị hàng năm. chi phí này thờng lấy theo số liệu thống kê bình quân tỷ lệ chi phí sửa chữa bảo dỡng ( %) so với giá trị tài sản.
Bảng 1.12 Dự trù chi phí sửa chữa, bảo dỡng trong các năm vận hành
STT Tên tài sản Giá trị tài sản (không VAT)
Tỷ lệ % chi phí sửa chữa
Chi phí sửa chữa hàng năm từ năm 1
đến năm 15
1 Nhà cửa 32 778.700 2 655.574
2 Thiết bị 7 955.291 3 238.659
Tổng 894.233
4.Chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp kinh phí công đoàn.
Căn cứ vào số lợng cán bộ, công nhân viên, mức lơng và mức quy định nộp phí bảo hiểm xã hội và y tế, trích nộp kinh phí công đoàn.
- Ta có công thức xác định nh sau:
CBH,CĐ = CTLxTBH,CĐ
Trong đó:
+ CBH,CĐ: chi phí bảo hiểm XH, YT, trích nộp kinh phí công đoàn + CTL: chi phí trả lơng cho cán bộ công nhân viên.
+ TBH,CĐ: tỷ lệ chi phí bảo hiểm XH, YT, trích nộp kinh phí công đoàn so với chi trả lơng cho cán bộ công nhân viên. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bảng1.13 Chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp kinh phí công đoàn
Đơn vị tính: 1000đ
STT Nội dung Từ năm 1 đến năm 15
1 Quỹ lơng hàng năm của dự án 914.400
2 Chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp