* Nội dung khoản mục chi phớ NCTT.
Chi phớ NCTT bao gồm cỏc khoản chi phớ về tiền lương, tiền cụng phải trả cho cụng nhõn trực tiếp tham gia thi cụng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức trả lương chớnh là giao khoỏn và ngoài ra cũn ỏp dụng lương theo thời gian. Lương khoỏn được ỏp dụng cho cỏc bộ phận trực tiếp thi cụng, xõy dựng cụng trỡnh theo từng khối lượng cụng việc hoàn thành theo từng đơn đặt hàng và khoỏn gọn cụng việc. Lương theo thời gian cho cỏn bộ chỉ đạo, quản lý thi cụng (hạch toỏn vào TK 627- Chi phớ SXC), cho cỏn bộ thuộc bộ mỏy quản lý.
Hiện nay lao động trong cụng ty gồm cú lao động trong danh sỏch và ngoài danh sỏch.
+ Lao động trong danh sỏch: bao gồm cỏc cỏn bộ nhõn viờn trong biờn chế cỏn bộ kỹ thuật, cỏn bộ kinh kế. Đối tượng lao động này cụng ty tiến hành trớch bảo hiểm theo quy định của Nhà nước: BHXH trớch 15% tiền lương cơ bản, BHYT trớch 2% tiền lương cơ bản, KPCĐ trớch 2% tiền lương cơ bản và cỏc khoản này được hạch toỏn vào TK 627 – Chi phớ SXC, cụng ty sẽ trả hộ người lao động 6% (5% BHXH, 1% KPCĐ) người lao động sẽ phải nộp hoặc khấu trừ vào thu nhập của họ và được hạch toỏn vào TK 334 - Phải trả CNV.
+ Lao động ngoài danh sỏch: Tuỳ theo tiến độ thi cụng cụng trỡnh mà đội xõy dựng chủ động thuờ đưa về cụng ty ký hợp đồng lao động và an toàn lao động. Đối với đối tượng này cụng ty khụng tiến hành trớch cỏc khoản BHXH, BHYT, KPCĐ.
Tại cụng ty, khoản mục chi phớ NCTT chiếm tỷ trọng khoảng 10% trong giỏ thành cụng trỡnh. Do vậy việc hạch toỏn chớnh xỏc sẽ gúp phần vào việc tớnh toỏn hợp lý giỏ thành cụng trỡnh.
* Tài khoản sử dụng. TK 622 – Chi phớ NCTT.
Đại Học KTQD Chuyờn Đề Thực Tập Chuyờn Ngành
TK này được mở theo dừi cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh.. Đối với cụng trỡnh CTNC trường THCS Tụ Vĩnh Diện là TK 622 – Chi phớ NCTT CTNC trường THCS Tụ Vĩnh Diện.
* Chứng từ sử dụng.
Căn cứ để tập hợp chi phớ NCTT là bảng chấm cụng và bảng thanh toỏn lương của cỏc tổ cỏc đội tập hợp vào cuối mỗi thỏng gửi về phũng kế toỏn của cụng ty. Đối với cụng trỡnh này trả lương cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất theo hỡnh thức lương khoỏn (thể hiện trờn hợp đồng giao khoỏn) do vậy căn cứ vào bảng chấm cụng kế toỏn đội xỏc định số cụng được hưởng cho từng cụng nhõn trực tiếp sản xuất. Sau đú gửi bảng chấm cụng cựng phiếu xỏc nhận cụng việc hoàn thành (Bảng 2-7)…về phũng kế toỏn cụng ty. Kế toỏn tại phũng kế toỏn cụng ty sẽ xỏc định đơn giỏ một cụng và tiền lương mỗt cụng nhõn được hưởng. Căn cứ vào số lương tớnh được kế toỏn tiến hành lập bảng thanh toỏn lương.(Bảng 2-8). Số liệu trờn bảng thanh toỏn lương được dựng để vào sổ chi tiết TK 622.
Đại Học KTQD Chuyờn Đề Thực Tập Chuyờn Ngành
Bảng 2-7
Đơn vị: Cụng ty CP Đầu tư – Xõy dựng HN AD Mẫu số: 05 - LĐTL Bộ phận: XN Cơ giới xõy lắp QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 – BTC
PHIẾU XÁC NHẬN CễNG VIỆC HOÀN THÀNH
Ngày 31/12/2008
Tờn đơn vị (hoặc cỏ nhõn): Tổ xõy lắp điện Đơn vị: VNĐ
STT Tờn sản phẩm (cụng việc) ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Ghi chỳ
1 Lắp đặt cỏc loại đầu cỏp lực hạ thế tại vị trớ tạm thời đầu 50 43,601 2.180.050
2 Lắp đặt tấm đan rónh cỏp phục vụ thi cụng tấm 60 43,601 2.616.060
3 Lắp đặt cỏc loại cỏp hạ thế trong hào cỏp m 400 1,446 578.400
4 Lắp đặt sử dụng cỏc loại tủ điện hạ thế tủ 9 98,101 882.909
5 Lắp đặt aptomat 250A cái 4 77,253 309.012
6 Lắp đặt bổ sung tiếp địa 40x4 m 371 884 327.964
… …
Tổng cộng 7.870.810
Số tiền bằng chữ: (Bảy triệu tỏm trăm bảy mươi nghỡn tỏm trăm mười nghỡn.) Người giao việc
(Ký họ tờn)
Người nhận việc (Ký họ tờn)
Người kiểm tra chất lượng (Ký họ tờn)
Người duyệt (Ký họ tờn) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đại Học KTQD Chuyờn Đề Thực Tập Chuyờn Ngành
Bảng 2-8
Đơn vị: Cụng ty CP Đầu tư – Xõy dựng HN AD Mẫu số: 02 – LĐTL Bộ phận: XN Cơ giới xõy lắp QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/3/2006 – BTC
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
Thỏng 12 năm 2008
Cụng trỡnh CTNC trường THCS Tụ Vĩnh Diện XN Cơ giới xõy lắp - Tổ xõy lắp điện
Đơn vị: VNĐ
Tổng số tiền bằng chữ: (Bảy triệu tỏm trăm bảy mươi nghỡn tỏm trăm mười nghỡn.) Người lập biểu (Ký họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký họ tờn) Ngày 31/12/2008 Giỏm đốc (Ký họ tờn) STT Họ tờn Lương khoỏn Cộng Tiền 1 Vũ Đỡnh Lợi 26 104000 0 245000 1285000 2 Phạm Văn Đăng 25 100000 0 115000 1115000 3 Vũ Hoàng 25 100000 0 145600 1145600 4 Nguyễn Khoa 25 100000 0 125000 1125000 5 Lờ Văn Nghị 24 960000 136200 1096200 … … … … … Tổng cộng 7870810
Đại Học KTQD Chuyờn Đề Thực Tập Chuyờn Ngành
* Quy trỡnh ghi sổ.
Kế toỏn căn cứ vào bảng thanh toỏn lương của từng tổ để ghi sổ chi tiết TK 622 (Bảng 2-9).Sổ chi tiết TK 622 dựng để theo dừi chi phớ NCTT nhằm phục vụ yờu cầu tớnh toỏn, phõn tớch và kiểm tra của DN. Trờn sổ chi tiết TK 622 phải ghi rừ đối tượng tập hợp chi phớ, nội dung, ngày, số hiệu chứng từ. Song song với việc hạch toỏn chi tiết, căn cứ vào cỏc bảng thanh toỏn lương của cỏc tổ kế toỏn ghi vào bảng kờ số 4 sau khi khoỏ sổ vào cuối thỏng sẽ được dựng để ghi vào NKCT số 7. Kế toỏn căn cứ vào đú để vào sổ cỏi TK 622 sau khi đó kiểm tra đối chiếu số liệu.
Đại Học KTQD Chuyờn Đề Thực Tập Chuyờn Ngành
Bảng 2-9
Đơn vị: Cụng ty CP Đầu tư – Xõy dựng HN AD Mẫu số S38 - DN Địa chỉ: 76 An Dương, Tõy Hồ, HN QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/32006 - BTC
SỔ CHI TIẾT TK 622
Đối tượng: Cụng trỡnh CTNC trường THCS Tụ Vĩnh Diện Đơn vị:VNĐ Chứng từ Ngày Số Thỏng 10/2008 31/10 TTL01 334 Lương CN tổ đào đất 3.754.000 31/10 TTL02 334 Lương CN tổ lắp điện 6.894.400
31/10 TTLO3 334 Lương CN tổ kộo đường dõy 2.785.600 31/10 TTL04 334 Lương CN tổ đúng điện 5.890.000 31/10 TTL05 334 Lương CN tổ hoàn thiện 1.221.900
Cộng phỏt sinh 20.545.900
Thỏng 11/2008
30/11 TTL06 334 Lương CN tổ đào đất 4.754.000
30/11 TTL07 334 Lương CN tổ lắp điện 7.894.000
30/11 TTL08 334 Lương CN tổ kộo đường dõy 4.785.000 30/11 TTL09 334 Lương CN tổ đúng điện 6.890.000 30/11 TTL10 334 Lương CN tổ hoàn thiện 4.355.000
Cộng phỏt sinh 28.678.000
Thỏng 12/2008
31/12 TTL06 334 Lương CN tổ đào đất 2.890.600
31/12 TTL07 334 Lương CN tổ lắp điện 7.870.810
31/12 TTL08 334 Lương CN tổ kộo đường dõy 7.890.700 31/12 TTL09 334 Lương CN tổ đúng điện 6.564.910 31/12 TTL10 334 Lương CN tổ hoàn thiện 1.987.749
Cộng phỏt sinh 27.204.769
31/12 02 154 K/C CP NCTT 76.428.669
Tổng cộng 76.428.669 76.428.669 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kế toỏn ghi sổ Ngày 31/12/2008 (Ký họ tờn) Kế toỏn trưởng
Đại Học KTQD Chuyờn Đề Thực Tập Chuyờn Ngành
Bảng 2-10 Mẫu số S05 - DN Đơn vị: Cụng ty CP Đầu tư – Xõy dựng HN AD QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Địa chỉ: 76 An Dương, Tõy Hồ, HN Ngày 20/3/2006 - BTC
SỔ CÁI TK 622
Số dư đầu năm
Nợ Cú
STT Ghi Cú cỏc TK đối ứng Nợ với TK này Thỏng1 Thỏng2 … Thỏng7 Thỏng8 Thỏng10 Thỏng11 Thỏng12 Cộng
1 334 (CT CTNC trường THCS Tụ Vĩnh Diện) 20.545.900 28.678.000 27.204.769 305.714.677
2 334 (TBA Cụng ty 386) 15.689.623 20.569.800 17.895.600 256.921.300
3 334 (Khu đất TĐC 7156,6m2) 35.689.500 32.852.100 37.845.300 456.852.300
4 334 (CT viễn thụng quõn đội) 45.213.000 41.562.800 46.785.620 500.210.350
… Cộng số phỏt sinh Nợ 1.847.517.740 4.574.070.874 7.700.169.607 31.166.264.972 Cộng số phỏt sinh Cú 1.847.517.740 4.574.070.874 7.700.169.607 31.166.264.972 SD cuối thỏng Nợ Cú
Kế toỏn ghi sổ Ngày 31/12/2008 Giỏm đốc (Ký họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký họ tờn) (Ký họ tờn)
Đại Học KTQD Chuyờn Đề Thực Tập Chuyờn Ngành