Hàng thánh gửi bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính về công ty để lên bảng tổng hợp và cân đối toàn công ty.
1.4.2 Hình thức kế toán áp dụng
Để phù hợp với tình hình thực tế hoạt động kinh doanh và thuận tiện cho công tác quản lý, công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký - Chứng từ để hạch toán. Hình thức kế toán này kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản). Đồng thời kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép.
Hình thức kế toán nhật ký chứng từ bao gồm các loại sổ sau:
• Nhật ký chứng từ
• Bảng kê
• Sổ cái
• Sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc có liên quan đã được kiểm tra, đối chiếu, kế toán tiến hành phân loại hoá đơn, chứng từ của các hình thức bán hàng như bán buôn, bán lẻ, bán đại lý... do các quầy hàng chuyển lên,....sau đó vào bảng kê bán lẻ hàng hoá, bảng kê thuế GTGT đầu ra, đầu vào... để làm căn cứ vào sổ quỹ tiền mặt, bảng kê, nhật ký chứng từ, sổ thẻ kế toán chi tiết. Đối chiếu số liệu tổng cộng của nhật ký chứng từ để vào sổ cái. Từ sổ thẻ kế toán định kỳ vào bảng tổng hợp chi tiết. Cuối kỳ căn cứ vào số liệu của sổ cái, bảng kê, nhật ký chứng từ, bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo tài chính. Đối chiếu giữa bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái tài khoản.
Sơ đồ3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký Chứng từ
G
hi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra:
1.4.3 Các chính sách kế toán của doanh nghiệp
Công ty cổ phần thương mại Minh Khai có kỳ kế toán là năm bắt đầu tính vào 1/1 đến 31/12 của năm.Doanh nghiệp hạch toán kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn của hàng hoá, kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Đơn vị tính giá hàng xuất kho theo phương pháp đích danh. Theo phương pháp này kế toán dựa vào các hoá đơn kiêm phiếu xuất kho để từ đó phân loại chứng từ kế toán xuất hàng hoá theo từng loại hàng, từng mặt hàng để tính giá thực tế của hàng xuất bán. Công ty cũng áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng để tính giá trị hao mòn của TSCĐ. Để phản ánh tình hình biến động của tài sản, nguồn vốn cũng
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ NHẬT KÝ CHỨNG TỪ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng kê Bảng kê
báo cáo tài chính lập theo quý gồm: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng cân đối kế toán. Cuối năm lấy số liệu tổng hợp lại lập Báo cáo tài chính của năm gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Bản thuyết minh báo cáo tài chính.