HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ QUỐC TẾ GIA NGUYỄN
I.Đặc điểm tình hình chung về Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ quốc tế Gia Nguyễn
1.Quá trình hình thành và phát triển công ty
Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ quốc tế Gia Nguyễn là doanh nghiệp cổ phần được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0103040754-C.T.C.P do Sở Kế hoạch –Đầu tư Hà Nội cấp ngày 22 tháng 07 năm 2007.
Tên gọi đầy đủ bằng tiếng Việt Nam :Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ quốc tế Gia Nguyễn
Vốn điều lệ của công ty là: 15.000.000.000 đồng Số cổ phần : 1.500.000.000 đồng Mệnh giá cổ phần : 10.000 đồng
Địa chỉ :Số 8 phố Hàng Đậu ,phường Trung Trực ,quận Ba Đình ,TP Hà Nội.
Từ ngày thành lập ,công ty đã không ngừng phát triển các hoạt động kinh doanh thương mại nhằm phát huy tối đa lợi nhuận ,cải thiện điều kiện làm việc , nâng cao thu nhập cho đời sống cán bộ công nhân viên tại công ty ,đảm bảo lợi ích của các cổ đông và làm tròn nghĩa vụ với Nhà nước.
Công ty hoạt động dựa trên nguyên tắc tự nguyện bình đẳng dân chủ và tôn trọng pháp luật .Công ty luôn tạo điều kiện để các tổ chức trên hoạt động đúng chức năng và nhiệm vụ của mình.
2.Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty 2.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
2.2.Chức năng ,nhiệm vụ của các phòng ban
Ban lãnh đạo bao gồm Giám đốc công ty ,Phó giám đốc kỹ thuật và phó giám đốc kinh doanh.
Giám đốc công ty :Tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công ty ,là đại diện cho toàn bộ cán bộ cong nhân viên của công ty ,thay mặt công ty trong mối quan hệ với khách hàng ,là đại diện mọi quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trước pháp luật và cơ quan quản lý Nhà nước .Phó giám đốc công ty :Hai phó giám đốc giúp việc cho Giám đốc công ty ,phụ trách hai lĩnh vực kỹ thuật và kinh tế.
Phòng tổ chức hành chính :Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trong việc thực hiện chính sách đối với cán bộ công nhân viên .Sắp xếp ,bố trí mạng lưới điều hành ,điều động cán bộ công nhân viên phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của công ty ,tổ chức hình thức công tác văn thư lưu trữ,quản lý con dấu và tiếp khách đến giao dịch làm việc với công ty.
Phòng kế toán –tài vụ :là phòng nghiệp vụ vừa có chức năng quản lý vừa có chức năng đảm bảo ,hoạt động của phòng tài vụ chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc công ty ,trong đó kế toán trưởng là người giúp việc Giám đốc trực tiếp điều hành công tác kế
Giám đốc công ty
Phó giám đốc công ty Phó giám đốc công ty
Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng kế toán Bộ phận bán hàng Phòng tổ chức hành chính
toán ,thống nhất hạch toán hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo hiến pháp và pháp luật.
Phòng kế hoạch –kỹ thuật:Chịu trách nhiệm về các thủ tục ký hợp đồng kinh tế,lập kế hoạch sản xuất ,cung ứng vật tư,vốn,nghiệm thu thanh toán,quản lý toàn bộ thiết bị của công ty và tổ chức khai thác các thiết bị đó ,giám sát tình hình sử dụng vật tư,sửa chữa,bảo dưỡng máy và tính toán khấu hao.
Phòng kinh doanh :Là phòng chức năng có nhiệm vụ tìm hiểu thị trường theo dõi ,quản lý tiêu thụ ,tư vấn cho ban Giám đốc các sách lược kinh doanh , chăm sóc khách hàng.
Bộ phận bán hàng :Xây dựng và hoạch định chiến lược bán hàng,phát triển thị trường,xúc tiến thương mại.Tổ chức thực hiện phát triển thị trường,tổ chức các hoạt động tiếp thị -quảng cáo các sản phẩm của công ty .
3.Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm 2010,2011
Đơn vị tính :VNĐ Chênh lệch
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Số tiền %
1 Tổng doanh thu bán hàng và CCDV
42.561.253.865 30.254.832.859 -12.306.416 -28,9
2 Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV 42.561.253.865 30.254.832.859 -12.306.416 -28,9 3 Tổng chi phí kinh doanh 45.283.958 31.856.230 -13.427.728 -29,7 4 Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV 3.253.632.253 5.135.468.185 +1.881.835.932 +57,8
5 Doanh thu hoạt động tài chính 36.468.280 62.714.401 +26.246.121 +72 6 Chi phí tài chính 785.654.362 879.560.258 +93.905.896 +12 7 Chi phí bán hàng 985.653.210 1.258.982.321 +273.329.111 +27,7 8 Chi phí QLDN 1.256.859.202 2.152.835.520 +895.976.318 +71,2 9 LN thuần từ HĐKD 261.933.759 906.804.487 +644.837.728 +246,1 10 Tổng LN kế toán trước thuế 261.933.759 906.804.487 +644.837.728 +246,1 11 Chi phí thuế TNDN phải nộp 85.256.235 235.658.275 +150.402.040 +176,4 12 LN sau thuế 176.677.524 671.146.212 +494.468.688 +280 Từ bảng so sánh chi tiêu hoạt động tài chính 2 năm ta thấy tổng số lợi nhuận thuần năm 2011 đã tăng so với năm 2010 là 644.837.728đ.Trong đó,lợi nhuận sau thuế của năm 2011 cũng tăng là 494.468.688 đ.Việc tăng này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho công ty thực hiện các mục tiêu kinh tế và xã hội khác như việc thực hiện các nghĩa vụ với Nhà nước. Trong (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
năm 2011,công ty đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 235.658.275đ và năm 2010 là 85.256.235đ.Tuy nhiên ,có một số khoản chi tăng như:chi phí tài chính năm 2011 tăng 93.905.896đ so với năm 2010,chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng 895.976.318đ so với năm 2010,chi phí bán hàng năm 2011 tăng 273.329.111đ so với năm 2010.
Qua bảng phân tích ta thấy năm 2011 công ty có lợi nhuận tăng hơn so với năm 2010.Việc đạt được tốc độ tăng trưởng của năm 2011 so với năm 2010chứng tỏ công ty đã hoạt động khá hiệu quả trong một nền kinh tế đầy biến động
4.Tổ chức bộ máy kế toán của công ty 4.1.Cơ cấu bộ máy kế toán
Sơ đồ cơ cấu bộ máy kế toán của công ty 4.2.Chức năng ,nhiệm vụ của bộ máy kế toán
Tổ chức kế toán tại công ty bao gồm 6 người,trong đó:
Kế toán trưởng :Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán tài chính thống kê và bộ máy kế toán ,công tác phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị ,kế toán trưởng phải có mối quan hệ với chi cục thuế ,ngân hàng tài chính,để đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.Kế toán trưởng phụ trách chung và phải chịu trách nhiệm trước công ty ,các cơ quan cấp trên và pháp luật về công việc thuộc trách nhiệm và quyền hạn của mình.
Kế toán tiền lương :Là người theo dõi ,đối chiếu,thanh toán tiền lương và theo dõi các khoản tạm ứng,ứng trước các vấn đề liên quan đến tiền lương.
Kế toán trưởng Kế toán vật tư tài sản Kế toán tiền lương Kế toán vốn bằng tiền Kế toán tổng hợp Thủ quỹ
Kế toán tổng hợp :
-Giúp kế toán trưởng tổng hợp số liệu,lập báo cáo kế toán.Nhiệm vụ tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm.
-Định kỳ tham gia kiểm kê số lượng sản phẩm dở dang ,vật tư chủ yếu chưa dùng hết tại phân xưởng,tập hợp mọi chi phí phát sinh trong kỳ báo cáo phân bổ chi phí sản xuất kinh doanh theo các đối tượng tính giá thành sản phẩm ,lập các chứng từ vào sổ sách liên quan ,ước tính,thông tin nhanh các chi phí sản xuất kinh doanh theo yêu cầu quản lý của công ty .Phân tích và thực hiện kế hoạch chi phí sản xuất theo yếu tố ,lập báo cáo tổng hợp ,chi phí sản xuất kinh doanh toàn công ty –tính giá thành sản phẩm theo từng đối tượng.
Kế toán vốn bằng tiền kiêm thủ quỹ:
Nhân viên kế toán này có trách nhiệm quản lý các khoản thu chi bằng tiền mặt ,tiền gửi ngân hàng ,các khoản thanh toán bằng tiền.Đồng thời các chức năng, nhiệm vụ sẽ được cụ thể như sau:
-Đối với các khoản thanh toán thì kế toán có trách nhiệm mở sổ chi tiết cho từng đối tượng ,sổ theo dõi tổng hợp.
-Đối với kế toán tiền mặt thì phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt ghi chép hàng ngày ,liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi ,xuất nhập quỹ tiền mặt và tính số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
-Đối với tiền gửi ngân hàng :kế toán cũng có trách nhiệm mở sổ ,ghi chép hàng ngày ,liên tục theo trình tự phát sinh các khoản nhập xuất tiền gửi ngân hàng và tính số tồn tại mọi thời điểm.
Kế toán tài sản cố định: Lập kế hoạch trích khấu hao cơ bản TSCĐ hàng quý ,năm.Đăng ký kế hoạch khấu hao cơ quan cục quản lý vốn và tài sản nhà nước tại các doanh nghiệp,cục thuế và tổng công ty hóa chất Việt Nam .Theo dõi mọi sự biến động về số lượng ,chất lượng và địa điểm sử dụng của tài sản cố định trong công ty ,tham gia kiểm kê định kỳ TSCĐ theo chế độ quy định.
Kế toán kho :Có trách nhiệm theo dõi số lượng tồn kho của mọi mặt hàng, theo dõi ,ghi chép phản ánh tình hình hiện có và tăng giảm các loại vật tư ,hàng hóa.Tham gia vào quá trình kiểm soát hàng mỗi khi nhập hoặc xuất kho.
5.Các chính sách chế độ kế toán áp dụng tại công ty
Theo quyết định số 15/2006/QĐ –BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính về việc ban hành chế độ kế toán mới áp dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh ,chế độ kế toán được áp dụng tại công ty như sau:
Ghi chú
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu ,kiểm tra -Phương pháp tính thuế GTGT :Theo phương pháp khấu trừ
-Kì kế toán :Lập báo cáo tài chính theo quý(hết 6 tháng lập BCTC 1 lần)
-Nguyên tắc tính khấu hao TSCĐ :Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng. -Phương pháp kế toán hàng tồn kho :Phương pháp kê khai thường xuyên
-Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho :Phương pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ
-Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán :VNĐ
II.Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty Cổ phần Thương mại và Dich vụ quốc tế Gia Nguyễn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1.Chứng từ sử dụng Chứng từ kế toán Sổ,thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
PHIẾU XUẤT KHO
Công ty CP TM và DV Quốc tế Gia Nguyễn Mẫu số :02-VT Số 8,Trung Trực ,Ba Đình ,Hà Nội Ban hành theo QĐ số 15/06/QĐ
BTC ngày 20/03/06 của BT –BTC
PHIẾU XUẤT KHO Số :04784
Ngày 05 tháng 02 năm 2011 Nợ :632 Có :156
Họ tên người nhận :Công ty TNHH Hồng Hà Lý do xuất kho :xuất bán
Xuất kho tại :Công ty CP TM và DV Quốc tế Gia Nguyễn
Tên nhãn Số
lượng
STT hiệu quy Mã số ĐVT Yêu cầu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền cách SP
A B C D 1 2 3 4
1 Máy tính D34 Chiếc 10 6.027.000đ 60.270.000đ
Cộng 60.270.000đ
Cộng thành tiền(bằng chữ): Sáu mươi triệu hai trăm bảy mươi nghìn đồng chẵn./. Ngày 05 tháng 02 năm 2011 Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (ký ,họ tên ) (ký ,họ tên) (ký, họ tên) (ký ,họ tên) (ký,họ tên)