I. vài nét khái quát về đặc điểm hoạtđộng kinh doanh của
5. Đặc điểm hệ thống sổ sách kế toán tại Trung tâm
1.2. Phân tích tình hình biến động nguồn vốn của trung tâm
Để thấy đợc tình hình nguồn vốn của trung tâm ta đi xem xét một số chỉ tiêu sau:
Hệ số tự chủ tài chính (hệ số tự tài trợ): là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ so sánh giữa nguồn vốn chủ sở hữu với tổng nguồn vốn kinh doanh của trung tâm.
Công thức:
Hệ số tự chủ tài chính = Tổng nguồn vốn CSH Tổng ngồn vốn kinh doanh
Hệ số tự chủ tài chính cho ta biết doanh nghiệp có bao nhiêu nguồn vốn chủ sở hữu trên tổng nguồn vốn kinh doanh mà doanh nghiệp huy động trong kỳ.
Hệ số tự chủ tài chính phản ánh mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp.
+ Nên hệ số này > 0,5 và tăng lên thì khả năng tự chủ tài chính tăng.
Nếu hệ số này < 0,5 và giảm xuống thì khả năng tự chủ tài chính doanh nghiệp thấp.
Hệ số nợ: là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ so sánh giữa nợ phải trả với tổng nguồn vốn kinh doanh. Hệ số < 0,5 và giảm là tốt và ngợc lại.
Công thức:
Hệ số nợ = Tổng công nợ phải trả Tổng ngồn vốn kinh doanh
Hệ số nợ và hệ số tự chủ tài chính có mối quan hệ mật thiết. Nó phản ánh mối quanhệ giữa khả năng độc lập tài chính và tình trạng nợ nần của doanh nghiệp. Đó là một trong những căn cứ quan trọng để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp.
Biểu 2: Phân tích khái quát sự biến động của nguồn vốn:
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 So sánh 2003\2002
ST Tỉ trọng (%) ST Tỉ trọng (%) Chênh lệch Tỉ lệ (%) Tỉ trọng (%) I/ Tổng NV 8.910.601.439 100 13.926.000.739. 100 5.015.399.291 56,28 - Trong đó Nợ phải trả 8.534.950.767 95,78 16.873.593.887 121 8.338.643.204 97,67 1.8 Nguồn vốn CSH 375.650.672 4,22 (-2.947.593.148) (-21) (-3.323.243.820) II/ Hệ số TCTC 0.042 - (-0.21) - (-0,252) III/ Hệ số nợ 0,957 1,587 0,63
Với số liệu phân tích tại biểu 2 pản ánh tình hình huy động vốn tại trung tâm là tốt. Năm 2003 nguồn vốn kinh doanh của trung tâm tăng 5.015.399.291đ tơng ứng với tỷ lệ tăng 56,28%. Nh vậy nguồn vốn củ trung tâm tăng mạnh.
Hệ số TCTC của trung tâm trong 2 năm đều nhỏ hơn 0,5; không những thế năm 2003 so với năm 2002 còn giảm từ 0,042 xuống (-0,21). Chứng tỏ tình hình hoạt động của trung tâm ngày càng đi xuống. Đồng thời hệ số nợ cao tình hình đó làm ảnh hởng xấu đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của trung tâm.
Nguyên nhân làm cho vốn CSH giảm và âm là do lợi nhuận năm 2002 âm lên các chủ doanh nghiệp đầu t vào trung tâm rút vốn lại, và không đợc bổ xung từ lợi nhuận và các nguồn khác .