II. Nguồn kinh phí
a.Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố Đơn vị tính: triệu đồng
Bảng 6: Yếu tố chi phí
Yếu tố chi phí Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
1. Chi phí nguyên liệu, vật t 108.129 138.523 155.882
2. Chi phí nhân công 35.845 35.865 38.437
3. Chi phí khấu hao tài sản cố định 9.012 1.385 18.100 4. Chi phí dịch vụ mua ngoài 5.294 6.207 6.853 5. Chi phí khác bằng tiền 34.468 28.124 44.956
Tổng cộng: 192.750 224.914 264.229
Nguồn : Bảng cân đối kế toán năm 2000-2002
Chi phí cho sản xuất kinh doanh của toàn công ty năm 2001 tăng so với năm 2000 về số tuyệt đối là 32.164 triệu đồng, về số tơng đối là 16,7%; năm
2002 tăng so với năm 2001 về số tuyệt đối là 39.315 triệu đồng, về số tơng đối là 17,48%. Nh vậy, tốc độ tăng của chi phí trung bình tăng hơn 10% so với năm trớc đó do những nguyên nhân sau: Chi phí nguyên liệu, vật t chiếm tỷ trọng lớn phục vụ cho sản xuất và tiêu thụ sản phẩm tăng với tốc độ cao năm 2001 so với năm 2000 tăng 28,1%, 2002 tăng so với 2001 là 12,5%. Chi phí trả cho nhân công về số tuyệt đối tăng không đáng kể. Chi phí khấu hao tài sản cố định năm 2001 giảm so với năm 2000 là 7.627 triệu chứng tỏ năm 2001 giảm đầu t vào tài sản cố định và tiết kiệm về chi phí khấu hao, nhng năm 2002 tăng đột biến so với năm 2001 là 16.715 do công ty đầu t vào dây chuyền mới nên làm chi phí tăng. Ngoài ra, chi phí mua ngoài tăng đều qua các năm, chi phí khác bằng tiền giảm ở năm 2001 so với năm 2000, năm 2002 lại tăng so với 2001. Tóm lại, chi phí tăng nhng cần xem xét mức độ tăng so với doanh thu đạt đợc để có biện pháp giải quyết.