IV. Đặc điểm hồ sơ kiểm toán
1. Hồ sơ kiểm toán
Hồ sơ kiểm toán bao gồm hồ sơ kiểm toán chung và hồ sơ kiểm toán năm, cụ thể là:
Hồ sơ kiểm toán chung là hồ sơ kiểm toán chứa đựng các thông tin chung về khách hàng và liên quan tới hai hay nhiều cuộc kiểm toán trong nhiều năm tài chính của một khách hàng. Hồ sơ kiểm toán chung thường mang ý nghĩa lịch sử hay mang tính liên tục qua các năm tài chính, cụ thể bao gồm các thông tin như là: Thông tin tổng hợp: tóm tắt đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp, hệ thống kiểm soát nội bộ và tổ chức công tác kế toán, kết luận và đề xuất của người khảo sát, yêu cầu của khách hàng về dịch vụ cung cấp…; Sơ đồ tổ chức chung: Hội đồng quản trị,Ban
giám đốc, các phòng ban…; Lịch sử hình thành và phát triển; Các đối tác và thông tin chung khác.
Các thông tin về pháp luật, Thuế, nhân sự, kế toán, hợp đồng-cam kết , thủ tục kiểm soát nội bộ trong đơn vịHồ sơ kiểm toán năm: là hồ sơ kiểm toán chứa đựng các thông tin về khách hàng chỉ liên quan tới cuộc kiểm toán của một năm tài chính. Nó bao gồm các dữ liệu áp dụng cho năm kiểm toán như là: Các thông tin về người lập, người kiểm tra và người soát xét hồ sơ kiểm toán…Các văn bản về tài chính, kế toán, thuế…của cơ quan Nhà nước liên quan đến năm tài chính đó; Báo cáo Kiểm toán, Thư quản lý; Hợp đồng kiểm toán; Thư hẹn kiểm toán; Phụ lục hợp đồng…; Những đánh giá của Kiểm toán viên về rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và những đánh giá khác…; Các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc niên độ…