Phương pháp tiếp cận kiểm toán tại chi nhánh Hà Nội là tiếp cận theo khoản mục. Kiểm toán viên sẽ phân chia từng khoản mục hoặc nhóm các khoản mục thành các phần hành kiểm toán.Qui trình kiểm toán cụ thể như sau:
Sơ đồ : Qui trình kiểm toán tại A&C
Bước 1: Khảo sát và chấp nhận khách hàng kiểm toán
Sau khi nhận được yêu cầu của khách hàng, bộ phận quản trị tổng hợp sẽ tiến hành khảo sát ban đầu về khách hàng về các vấn đề như : lý do kiểm toán, khái quát về khách hàng kiểm toán… và nếu chấp nhận khách hàng thì tiến hành soạn thảo và ký hợp đồng kiểm toán.
Bước 2: Lập kế hoạch kiểm toán
Khảo sát và chấp nhận khách hàng
Lập kế hoạch kiểm toán
Chứng kiến kiểm kê (nếu có)
Thực hiện kiểm toán tại khách hàng
Sau khi ký hợp đồng kiểm toán, Kiểm toán viên bắt đầu thực hiện những công việc sau:
Chuẩn bị nhóm Kiểm toán viên thực hiện kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát
Liên hệ với khách hàng kiểm toán các kiểm toán viên tiền nhiệm nếu cần thiết Gửi cho khách hàng danh sách những tài liệu mà khách hàng cần chuẩn bị để có thể tiến hành kiểm toán được nhanh chóng.
Bước 3: Chứng kiến kiểm kê ( nếu có)
Thực hiện chứng kiến các cuộc kiểm kê để lấy ra các con số trung thực tin cậy, phục vụ cho việc kiểm toán như: kiểm kê tiền mặt, kiểm kê hàng tồn kho…
Bước 4: Thực hiện kiểm toán tại khách hàng
Tiến hành họp triển khai kế hoạch kiểm toán bao gồm cả bên Công ty và khách hàng kiểm toán
Tiến hành kiểm toán theo kế hoạch đã được thống nhất, các kiểm toán viên thực hiện các công việc theo sự phân công của trưởng nhóm. Trưởng nhóm tổng hợp lại các nội dung còn tồn tại, các bút toán điều chỉnh và đưa cho kiểm toán viên soát xét trước khi họp với khách hàng.
Họp kết thúc: Nhóm kiểm toán viên tiến hành họp với Ban Giám đốc, đại diện các phòng ban để thống nhất các vấn đề cuối cùng của cuộc kiểm toán và các bút toán điều chỉnh.
Bước 5 : Tổng hợp, lập Báo cáo kiểm toán
Bước này được thực hiện tại Công ty kiểm toán. Nhóm trưởng sẽ tiến hành đọc lại hồ sơ kiểm toán và ghi nhận các vấn đề còn tồn tại và hướng xử lý, sau đó sẽ tiến hành lập báo cáo kiểm toán.
Hồ sơ kiểm toán, Báo cáo kiểm toán và báo cáo tài chính đính kèm sẽ được chuyển cho bộ phận soát xét và nếu còn vướng mắc thì gửi trả cho nhóm kiểm toán còn nếu không thì chuyển cho Ban Giám đốc.
Ban Giám đốc soát xét lần cuối cùng trước khi chuyển cho khách hàng, Khi đó nhóm trưởng lập phiếu lấy ý kiến khách hang và gửi kèm theo báo cáo kiểm toán cho khách hàng đó.
Khi nhận được phản hồi từ khách hàng, nhóm trưởng phải chuyển phiếu lấy ý kiến khách hàng cho bộ phận soát xét và Giám đốc cho ý kiến sau đó chuyển cho bộ phận quản trị tổng hợp để phát hành báo cáo kiểm toán .