I. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và công tác kế toán tại chi nhán Hà Nội.
Kế toán thanh toán
ngân hàng... Đối chiếu công nợ giữa Chi nhánh với các đơn vị, tổ chức khác. Đồng thời lập, thanh toán lơng và các khoản khác cho cán bộ công nhân viên trong Chi nhánh.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu- chi tiền mặt theo các chứng từ đã đợc kiểm tra và phê duyệt.
Giám đốcKế toán trởng Kế toán trởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán thanh toán
4.2.Tổ chức công tác hạch toán kế toán tại Chi nhánh:
4.2.1. Hệ thống chứng từ kế toán :
Hệ thống chứng từ chi nhánh áp dụng gồm các loại sau :
- Lao động tiền lơng : Hợp đồng giao khoán, hợp đồng lao động, bảng chấm công, biên bản nghiệm thu kỹ thuật, biên bản thanh lý hợp đồng, bảng thanh toán tiền lơng, bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng, bản thanh toán BHXH, bảng tạm vay, bảng tổng hợp vay lơng kỳ I.
- Hàng tồn kho : Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho.
- Bán hàng : Hoá đơn (VAT), hoá đơn bán lẻ, phiếu kê mua hàng.
- Tiền tệ : Phiếu thu – chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, bảng kê lĩnh tiền mặt, bảng kê thanh toán.
- Tài sản cố định : Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ,biên bản giao nhận sửa chữa lớn TSCĐ hoàn thành.
4.2.2. Hệ thống Tài khoản sử dụng :
Chi nhánh Hà Nội áp dụng hệ thống Tài khoản theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC từ ngày 1/1/2000.
Để phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị mình chi nhánh đã mở chi tiết hệ thống tài khoản cấp 2, cấp 3 theo từng đối tợng, hạng mục công trình...
4.2.3. Sổ sách và báo cáo kế toán. a. Sổ sách kế toán.
Với hình thức sổ nhật ký chung, sổ sách kế toán chi nhánh áp dụng là :
- Sổ kế toán tổng hợp + Sổ nhật ký chung + Sổ cái các tài khoản
bộ.
b. Trình tự ghi sổ :
Hàng ngày kế toán tổng hợp căn cứ vào các chứng từ đã đợc kế toán các phần hành xử lý để nhập vào máy, máy xẽ tự xử lý và ghi vào sổ nhật ký chung, sổ cái và các sổ chi tiết. Cuối kỳ kế toán lập các bút toán kết chuyển, lập bảng biểu chi phí, giá thành và các báo cáo tài chính. Căn cứ vào yêu cầu quản lý của giám đốc, kế toán trởng....Kế toán tổng hợp sẽ khai báo với máy các yêu cầu, máy sẽ tự xử lý và in ra các thông tin cần thiết.
c. Các báo cáo kế toán :
Các báo cáo tài chính chi nhánh thờng lập : Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Ngoài ra còn có các báo cáo về kê khai thuế, quyết toán thuế.
Để phục vu cho quản trị nội bộ, ngoài số liệu từ các bảng tổng hợp phát sinh chi tiết tài khoản, phòng tổ chức hành chính còn lập các báo cáo về lao động tiền lơng, phòng kinh tế kỹ thuật lập các báo cáo về giá trị sản lợng thực hiện nhằm cung cấp kịp thời các thông tin kinh tế phục vụ cho việc ra quyết định quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh của chi nhánh.
II. Thực trạng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại chi nhánh Hà Nội – Công ty xây dựng 18.