1. 2.2.2.3-Xác định công suất hoà vốn
2.2.2.1.Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Như ta đã biết lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là lợi nhuận chủ yếu của mỗi doanh nghiệp, nó có ý nghĩa quan trọng với toàn bộ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình tài chính, Công ty cổ phần Hóa An không nằm ngoài quy luật đó. Vì vậy, để hiểu được tình hình thực hiện lợi nhuận ở Công ty cổ phần Hóa An ta hãy xem xét qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Bảng 2: kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Đvt: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2010/2011
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọn g (%) Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tổng doanh thu 236,308,295,088 219,475,614,375 -16,832,680,713 -7.12 1. Doanh thu thuần 236,308,295,088 100 219,475,614,375 100 -16,832,680,713 -7.12 2. Giá vốn hàng bán 147,299,085,256 62.33 137,914,110,698 62.4 8 -9,384,974,558 -6.37 3. Lợi nhuận gộp(3=1-2) 89,009,209,832 81,561,503,677 -7,447,706,155 -8.37 4. Chi phí quản lý DN 17,266,555,344 7.31 20,905,802,083 9.53 3,639,246,739 21.08 5. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh (5 = 3 -4) 71,742,654,488 60,655,701,594 -11,086,952,894 -15.45 6. Thu nhập hoạt
động tài chính 10,601,267,393 9,037,655,471 -1,563,611,922 -14.75 7. Chi phí hoạt động
tài chính 3,079,331,126 7,572,220,249 4,492,889,123 145.90 8. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động tàI chính(8 = 6 -7) 7,521,936,267 1,465,435,222 -6,056,501,045 -80.52 9. Tổng lợi nhuận tr-
ước thuế (9=5+8) 79,264,590,755 62,121,136,816 -17,143,453,939 -21.63 10. Thuế thu nhập
doanh nghiệp phải nộp 17,349,609,169 8,481,044,358 -8,868,564,811 -51.12 11. Lợi nhuận sau thuế
(11= 9 -10) 61,914,981,586 53,640,092,458 -8,274,889,128 -13.36
Qua bảng số liệu trên ta thấy lợi nhuận của Công ty có chiều hướng giảm. Lợi nhuận là phần chênh lệch giữa doanh thu và chi phí, vì thế nếu tăng được doanh thu sẽ trực tiếp góp phần tăng lợi nhuận.
Doanh thu thuần là yếu tố quan trọng để tăng lợi nhuận, nhưng doanh thu thuần năm 2011 giảm 16,832,680,713 đồng ứng với tỷ lệ – 7.12 % so với năm 2010, điều này là do năm 2011 các công trình thi công còn dở dang nhiều nên doanh thu thấp, dẫn đến lợi nhuận thấp, còn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang lại quá nhiều. Công ty không có các khoản giảm trừ điều này là do trong năm qua không có mỏ khai thác nào khai thác bị hư hại hay làm lại chứng tỏ những nơi khai thác đó đảm bảo chất lượng và yêu cầu .
Giá vốn hàng bán là một trong những yếu tố liên quan trực tiếp đến tổng doanh thu do đó liên quan trực tiếp đến lợi nhuận. Trong điều kiện các yếu tố khác không đổi nếu Công ty tiết kiệm được chi phí sản xuất sẽ làm cho giá vốn hàng bán giảm, giá vốn giảm sẽ làm cho lợi nhuận tăng lên và ngược lại. Giá vốn hàng bán năm 2011 giảm so với năm 2010 là 9,384,974,558 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 6.37%%. Trong đó năm 2010 giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng 62.33% so với doanh thu thuần và năm 2011 giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng 62.84% trong doanh thu thuần, nghĩa là khi có 100 đồng doanh thu thuần thu về thì năm 2010 công ty bỏ ra 62.33 đồng vốn và năm 2011 Công ty phải bỏ ra 62.84 đồng vốn, như vậy chỉ tiêu này quá cao, điều này ảnh hưởng xấu đến doanh thu và sẽ ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận của công ty, dẫn đến lợi nhuận gộp năm 2011 giảm 7,447,706,155 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 8,37 %. Nguyên nhân của chỉ tiêu giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng lớn như trên là do việc quản lý vốn của Công ty chưa có hiệu quả, đối với các mỏ khai Công ty chưa xây dựng tốt được các định mức tiêu hao nguyên vật liệu dẫn đến việc lãng phí và làm cho giá vốn của các công trình đó quá cao so với doanh thu thu được, đồng thời giá cả của nguyên vật liệu thường không ổn định và có xu hướng tăng nên cũng làm cho giá vốn của công trình tăng.
Về chi phí quản lý doanh nghiệp, qua bảng trên ta thấy năm 2011 chi phí quản lý tăng so với năm 2010 là 3,639,246,739 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 21.08 %. So với doanh thu thuần thì năm 2010 chỉ tiêu này chiếm tỷ trọng 7.31 %, năm 2011 chỉ tiêu này chiếm 9.53%, nghĩa là khi thu được 100 đồng doanh thu thuần thì năm 2010 công ty phải bỏ ra 7.31 đồng chi phí và năm 2011 phải bỏ ra 9.53 đồng chi phí. Như vậy chi phí này cũng chiếm khá nhiều do dịch vụ mua ngoài tăng, chi cho tiền lương tăng.
Chính vì hai chỉ tiêu giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp quá cao như vậy sẽ dẫn đến lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của năm 2011 giảm 11,086,952,894 đồng so với năm 2010 với tỷ lệ giảm tương ứng là 15,45 %. Năm 2011 lợi nhuận của Công ty đã bị giảm, điều này cũng một phần là do trong năm 2011 công ty chưa thu hồi được vốn về, còn để các nơi khác chiếm dụng nhiều...