II. Kiểm toán chu trình bán hàng thu tiền trong kiểm toán báo –
2.Thực hiện kiểm toán
Với báo cáo tài chính của khách hàng, kiểm toán viên sẽ tiến hành kiểm toán theo từng khoản mục sau :
Kế hoạch kiểm toán tổng thể
Công ty kiểm toán AASC
Khách hàng Ngời lập : Ngày Năm tài chính : Ngời soát vét Ngày 1. Thông tin về hoạt động của khách hàng
- Khách hàng : Năm đầu Thờng xuyên Năm thứ - Tên khách hàng
- Trụ sở chính - Mã số thuế
- Thành lập theo quyết định số - Các bên tham gia
- Lĩnh vực hoạt động - Số vốn pháp định …
2. Hiểu biết về hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ
- Căn cứ vào kết quả phân tích, soát xét sơ bộ BCTC và tìm hiểu hoạt động của khách hàng, mức độ ảnh hởng tới việc lập BCTC trên một số góc độ.
- Kết luận và đánh giá về HTKT và HTKSNB. Cao Trung bình Thấp
3. Đánh giá về rủi ro và xác định mức độ trọng yếu - Đánh giá rủi ro
+ Tiềm tàng + Kiểm soát
- Xác định mức độ trọng yếu
4. Nội dung, lịch trình và phạm vi của các thủ tục kiểm soát nội bộ 5. Phối hợp, chỉ đạo, giám sát, kiểm tra trong kiểm toán
- Số lợng tham gia của các chuyên gia cố vốn pháp lý và các lĩnh vực khác: - Số lợng đơn vị trực thuộc cần kiểm toán
- Kế hoạch thời gian - Yêu cầu về nhân sự 6. Một số các vấn đề khác
7. Tổng hợp kế hoạch kiểm toán tổng thể
8. Phân loại chung về khách hàng Rất quan trong
Quan trọng Bình thờng Ngày :
Ngời lập Ngời phê duyệt
STT Yếu tố hoặc khoản mục quan trọng Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát Mức trọng yếu Phơng pháp kiểm toán Thủ tục kiểm toán Tham chiếu 1 Vốn bằng tiền
2 Khoản phải thu 3 Doanh thu