II. Giải pháp nâng cao hiệu quả kế toán huy động vốn tạ
2. Giải pháp đối với công tác huy động vốn
+ Đa dạng hoá hình thức huy động vốn
Hiện nay nguồn vốn nhàn rỗi trong dân c ngày càng nhiều nhng không phải tất cả đều gửi vào ngân hàng có thể vì lý do nh họ ngại giao dịch với ngân hàng, sợ lúc cần thiết lại không rút ra đợc…Vì vậy ngân hàng cần có nhiều hình thức huy động vốn để thu hút khách hàng gửi đông hơn nhất là gửi dài hạn, cố gắng khai thác triệt để nguồn vốn nhàn rỗi của dân chúng. Do đó việc huy động tiền gửi với nhiều loại kỳ hạn để đáp ứng nhu cầu tài sản tài chính khác nhau của khách hàng là hết sức cần thiết đối với ngân hàng. Trong thời gian qua ngân hàng đã sử dụng hình thức gửi tiết kiệm trả lãi trớc với thời hạn tơng đối dài, khách hàng nhận lãi trớc có thể lại gửi vào loại kỳ hạn khác và khi cần họ rút lãi này ra con số tiền gửi đúng kỳ hạn mới đợc rút. Hình thức này giúp cho ngân hàng có nguồn vốn ổn định trong thời gian dài. Loại tiết kiệm này thờng có mức lãi suất cao hơn nên đáp ứng đợc cho khách hàng gửi tiền vào với mục đích hởng lãi. Loại tiết kiệm bậc thang, giúp cho khách hàng khi có nhu cầu rút một phần tiền trớc hạn thì có thể thực hiện mà không phải rút gì cả, tránh đợc nhiều thủ tục, chứng từ phức tạp. Điều này giúp khách hàng yên tâm hơn khi họ gửi món tiền dài hạn vào ngân hàng. Những hình thức đó đợc khách hàng hởng ứng khá nhiều vì vậy cần phải phát huy và trong tơng lai ngân hàng có thể sử dụng các biện pháp huy động vốn dài hạn
có mục đích nh : tiết kiệm mua nhà, tiết kiệm hu trí bảo thọ… với nhiều mức lãi suất khác nhau, hùnh thức này rất cần thiết cho ngời có thu nhập caovà ổn định muốn tiết kiệm cho con, cháu. Để thực hiện tốt đợc hình thức huy động này đòi hỏi ngân hàng tạo ra đợc sự hấp dẫn đối với khách hàng muốn vậy ngân hàng chủ động can thiệp vào những đối tợng ngân hàng cần. Ví dụ nh : giá rẻ, thủ tục mua bán đơn giản, thuận tiện… nếu là khách hàng có nhu cầu tiết kiệm mua nhà, đất đai. Ngân hàng thực hiện hộ các thủ tục chuyển giao quyền sở hữu tạo cho khách hàng sự thoải mái và đặc biệt là độ tin cậy cao.
Ngân hàng cần tính toán cân đối nguồn vốn trong từng thời kỳ để có chính sách huy động vốn bằng cách phát hành giấy tờ có giá, đây cũng là nguồn vốn ổn định với ngân hàng.
+ Khuyến khích khách hàng sử dụng tài khoản tiền gửi. - Tài khoản tiền gửi thanh toán :
Hiện nay sử dụng loại tài khoản này chủ yếu là các doanh nghiệp lớn vì thế ngân hàng cần phải khuyến khích các doanh nghiệp vừa và nhỏ sử dụng, giới thiệu cho khách hàng biết đợc việc chi trả cho khách hàng rất nhanh chóng, thuận lợi và tiết kiệm thời gian để họ sử dụng nhiều hơn cho dù có th- ờng xuyên hay không. Khuyến khích các đơn vị hành chính sự nghiệp mở tài khoản tại ngân hàng, kể cả KBNN để thanh toán không dùng tiền mặt giúp các đơn vị thuận tiện trong thanh toán mà ngân hàng còn đợc sử dụng lợng vốn lớn tạm thời nhàn rỗi của các đơn vị hành chính vào quá trình tài trợ cho doanh nghiệp kinh doanh. Gợi ý cho các cơ quan có nguồn thu lớn nh bu điện, điện lực… thu phí qua ngân hàng, cơ quan tiết kiệm đợc thời gian, ngân hàng sử dung nguồn vốn.
Hoạt động tiết kiệm với tài khoản thanh toán ngân hàng tách biệt rõ ràng nên ngân hàng trả lãi cho tiết kiệm và thu phí dịch vụ thanh toán.
Đối với tài khoản tiền gửi thanh toán ngân hàng nghiêm cấm phát hàng quá số d, nhng doanh nghiệp kinh doanh cũng có lúc rơi vào tình trạng thiếu vốn tạm thời, lúc này doanh nghiệp rất cần ngân hàng linh động một khoản vốn. Ngân hàng cần xem xét đối với một số doanh nghiệp có uy tín và cho phép sử dụng vợt quá số d tiền gửi đến hạn mức nhất định gọi là thấu chi, đợc coi nh một khoản vay nóng cho nhu cầu thanh toán. Đối với khoản vay này
ngân hàng không áp dụng thủ tục vay nh các món thông thờng.Chỉ cần một sự thoả thuận về trách nhiệm, nghĩa vụ, quyền lợi của mỗi bên về mặt kinh tế và pháp lý. Đây là một sự hỗ trợ rất cần thiết cho doanh nghiệp nhng về phía ngân hàng phải có một sự kiểm soát chặt chẽ, mức phí cho khoản vay này phải đủ để bù đắp vào khoản lãi suất ngân hàng huy động, nhắc nhở khách hàng vay ở mức tối đa hạn mức tín dụng và việc xác định hạn mức tín dụng của khách hàng phải sát với nhu cầu thực tế. Việc thấu chi là rất cần thiết cho doanh nghiệp nhng ngân hàng cũng cần lu ý có biện pháp để đề phòng các doanh nghiệp kinh doanh không lành mạnh và mở tài khoản tại nhiều ngân hàng và thấu chi tràn.
- Tài khoản tiền gửi của dân c
Đối với tiền gửi tiết kiệm : Đa số ngời dân sử dụng tài khoản này để an toàn số vốn của mình và để hởng lãi suất. Từ những khoản thu nhập của mình họ thờng dành ra một phần nào đó để tiết kiệm dự phòng. Đây là một nguồn vốn tơng đối ổn định và có nhiều trong xã hội, và vậy ngân hàng cần cải tiến hình thức mở và sử dụng sao cho ngời gửi tiền cảm thấy thật sự an toàn và tiện ích.
Ngân hàng áp dụng hình thức gửi một nơi rút nhiều nơi thông qua mạng thanh toán bù trừ trên phạm vi toàn quốc, rất tiện lợi cho khách hàng và góp phần điều hoà lợng khách ở quầy tiết kiệm. Để áp dụng đợc hình thức này đòi hỏi ngân hàng thay đổi mẫu sổ tiết kiệm để khi chi trả ngân hàng dễ kiểm tra sổ thật hay giả, và việc đối chiếu thuận lợi dễ dàng qua điện thoại hay mạng máy tính, tránh hiện tợng gây khó dễ cho khách hàng.
Ngân hàng cải tiến tiền gửi dài hạn thành tiền gửi tích luỹ dài hạn cho những khách hàng muốn làm một việc lớn trong tơng lai theo hợp đồng, với mức lãi suất hấp dẫn để tạo ra nguồn vốn trung và dài hạn. Ngân hàng cho phép khách hàng khi gửi tích luỹ đến mức độ nhất định thì sẽ cho vay bổ sung theo lãi suất u đãi để khách hàng có thể phục vụ cho nhu cầu của mình nh mua ôtô, mua nhà…Tuy nhiên để quản lý tốt đợc khách hàng này ngân hàng phải theo dõi thờng xuyên thu nhập và mục đích về khoản vốn của họ.
Tăng tính thanh khoản cho các loại sổ tiết kiệm và chứng chỉ tiền gửi của dân c nh khả năng chuyển nhợng, chiết khấu
Nh chúng ta biết , tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi có kỳ hạn thờng bị hạn chế bởi yếu tố kỳ hạn. Theo quy định ngời gửi tiền dới hình thức có kỳ hạn chỉ đợc rút gốc và lãi khi hết thời hạn gửi . Thực tế khách hàng không thể có kế hoạch chính xác vì việc chi tiêu bất thờng nên họ phải rút tiền ra trớc hạn . ở trờng hợp này , Ngân hàng áp dụng cho khách hàng hởng lãi suất tiền gửi thấp hơn thấp hơn lãi suất lẽ ra khách hàng đợc hởng, gây thiệt thòi cho ngời gửi tiền . Để khác phục tình trạng trên ,ngân hàng nên áp dụng cho vay thế chấp bằng sổ tiết kiệm khi gửi tiền với kỳ hạn dài, sắp đến ngày đáo hạn mà cần rút tiền thì có thể dùng sổ tiết kiệm của mình làm vật thế chấp vay vốn ngắn hạn cho những ngày còn lại để tránh thua thiệt về lãi suất do rút tiền trớc kỳ hạn . Khách hàng đựoc vay tối đa 80% giá trị của sổ tiết kiệm , việc này thuận lợi nhng vẫn cha đạt hiệu quả tối đa vì khách hàng chỉ đợc vay số tiền thấp hơn giá trị tiền mình sở hữu, khi sổ tiết kiệm đến hạn, khách hàng phải đến ngân hang rút tiền tiết kiệm để trả nợ vay hoặc dùng tiền từ nguồn khác để trả nợ.
Do vậy ngân hàng nên áp dụng hình thức chiết khấu đối với sổ tiết kiệm để tạo hiệu quả hơn cho cả hai phía khách hàng và ngân hàng. Khi có nhu cầu rút tiền trớc hạn , khách hàng có thể đa sổ tiết kiệm của mình đến ngân hàng xin chiết khấu.
Chi phí Giá trị của sổ Lãi suất Số ngày chiết khấu = tiết kiệm đến. * chiết khấu * trớc hạn ngày đáo hạn
Số tiền khách Giá trị của sổ tiết kiệm Chi phí triết khấu hàng đợc rút ra = đến ngày đảo hạn - ( Tính cho số ngày
( cả gốc và lãi ) đã rút ra trớc ) Lãi suất chiết khấu phải lớn hơn lãi suất tiền gửi ( bằng lãi suất cho vay) Nh vậy, ngân hàng đã vừa thực hiện đợc việc chi trả tiền gửi tiết kiệm, vừa thực hiện đợc nghiệp vụ cho vay và tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng có thể chọn lựa giữa hình thức vay thế chấp bằng sổ tiết kiệm hay chiết khấu trực tiếp tiền gửi của mình.
Song song với việc đa dạng hoá tiền gửi tiết kiệm, Ngân hàng cần đẩy mạnh phát hành kỳ phiếu ngân hàng có mục đích, lãi suất linh hoạt, tuỳ thuộc
vào môi trờng cạnh tranh và cung cầu trên thị trờng, xây dựng đề án phát hành kỳ phiếu huy động vốn dài hạn, vừa tạo nguồn vốn vừa cung ứng hàng hoá cho thị trờng vốn ra đời và hoạt động.
- Tài khoản tiền gửi cá nhân : Hiện nay chỉ mới có số ít cá nhân có thu nhập cao sử dụng loại tài khoản này hoặc là sinh viên dùng tài khoản để chuyển tiền…Vì thế ngân hàng có phơng pháp phát triển tài khoản cá nhân, đây là hình thức huy động với mức lãi suất thấp, muốn vậy ngân hàng phải nâng cao các tiện ích cho khách hàng khi sử dụng tài khoản này bằng cách hiện đại hoá quá trình thanh toán qua ngân hàng, giảm tỷ lệ tiền mặt trong lu thông, giảm chi phí in ấn kiểm đếm. Nắm bắt kịp thời thị hiếu, nhu cầu của khách hàng hiện nay các NHNT, NHCT… đã sử dụng máy rút tiền tự động ATM, dùng