II- Thực trạng công tác hạch toán nguyên vật liệu ở công ty Sản xuất và dịch vụ cơ điện Hà Nội.
0416 12/1 Cty Inox Hoà Bình Kg
05 19 12/1 Miên Cơ sở Sóc Sơn 600
06 20 15/1 Cầu quản đốc px2 68
07 22 20/1 Vinh-Vĩnh Thành 584,4
Cộng cuối tháng 3796,4 3167,4
Tồn kho cuối tháng 1 2279
*Tại phòng kế toán: Kế toán mở sổ chi tiết tơng ứng với thẻ kho. Định kỳ cứ 5 ngày một lần kế toán vật liệu xuống kho lấy các chứng từ nhập xuất đã đợc thủ kho phân loại theo từng tập. Khi nhận đợc các chứng từ này kế toán phải kiểm tra lại tính hợp lý, hợp pháp của chúng, kiểm tra lại cách phân loại chứng từ của thủ kho đã hợp lý cha. Nếu nh các chứng từ đã hợp lý hợp pháp thì kế toán ký xác nhận vào thẻ kho, mang chứng từ về phòng kế toán. Kế toán phải kiểm tra đối chiếu với các chứng từ khác, ghi đơn giá và tính thành tiền cho từng chứng từ. Căn cứ vào các chứng từ, kế toán ghi sổ chi tiết.
Giá bình quân đợc tính nh sau:
Ví dụ tính giá bình quân của Inox lá USU 304 0,4ly x1020x cuộn: Đơn giá 40.857.300đ+ (16.140543đ+ 51.978.845đ + 35.821.843đ) bình quân = trong tháng 1.650kg+(584,4 kg + 1915 kg + 1.297 kg ) 144.798.531đ = ≈ 26.586,0992đ/kg 5.446,4 kg
Trị giá hàng tồn kho của Inoxlá USU 3044,4ly *1020 * cuộn là: 2279kg x 26.586,0992 = 60.589.720đ.
Trị giá hàng xuất kho của Inoxlá USU 3044,4ly *1020 * cuộn là: 3167,4 kg x 26.586,0992 = 84.208.811đ
Biểu 10:
Cty SXvà DVCĐ tờ số 01
Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ
Ngày 6 tháng 1 năm 2001
Tên vật liệu (dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá): Inox lá USU304 0,4ly*1020*cuộn Quy cách phẩm chất:
Đơn vị tính: kg Mã số:
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số Ngày Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền
Kiểm kê 31/12/2000 1650 40.857.300 10 4/1 Cty Tiến đạt 331 27.619 584,4 16.140.543 12 8/1 Cty Hoà Bình 331 27.143 1.915 51.978.845 13 8/1 Vinh VT 154 1915 50.912.380 16 12/1 Cty Hoà bình 331 27.619 1297 35.821.843 19 12/1 Miên 154 600 15.951.659 20 15/1 Cầu 154 68 1.807.855 22 20/1 Vinh VT 154 584,4 15.536.916 Tồn cuối tháng 3796,4 103.941.231 3167,4 84.208.811 2279 60.859.720
* Cuối tháng sau khi tổng hợp tất cả các chứng từ và đối chiếu với thẻ kho, kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn nguyên vật liệu làm căn cứ để đối chiếu với phần kế toán tổng hợp. Tất cả mọi sai sót phát hiện khi đối chiếu phải đợc kiểm tra, xác minh và điều chỉnh kịp thời.
Biểu 11:
Cty SX DVCĐ Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn NVLiệu Tháng 1/2001 Đơn vị tính:đ
Stt Tên vật t Đv