- Hệ thống sổ và báo cáo liên quan:
6. Kho hàng KTPBCVD Kho TP bia chai Vida Lý do xuất XBH
7. Diễn giải Thu tiền bán bia hơi từ ngày 28 đến ngày 31/12/2008
8. Ghi chú
Nội dung hoá đơn
TK Nợ TK Có SHTK Mã HH Tên HH ĐV tính SL két SL chai SL lít 1311 511222 1553 BCVD450 Bia chai Vida 450 chai 45 900 405 1311 33311
Cộng VNĐ 4.500.000 Bốn triệu năm trăm nghìn đồng
Lê Thị Thanh Huyền
Lớp: Kế toán tổng hợp - K20
Dựa vào số liệu hạch toán, kế toán vào Sổ chi tiết TK 511 (Biểu 03a, 03b,
03c), Sổ cái TK 511 (Biểu 06), Sổ nhật kí chung (Biểu 04), Nhật kí bán hàng (Biểu 05).
- Trường hợp giao hàng gia công :
Hiện nay, Nhà máy đang thực hiện gia công sản phẩm Bia chai 355 ml và 450 ml cho Tổng công ty Bia rượu nước giải khát Sài Gòn. Bên đưa gia công không cung cấp nguyên vật liệu cho nhà máy mà Nhà máy phải bao tiêu toàn bộ chi phí đầu vào gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung. Bên đưa gia công chỉ thực hiện chuyển giao quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm cho nhà máy.
+ Trình tự thực hiện:
Khi trả cho bên đưa gia công, căn cứ vào phiếu giao nhận thành phẩm, kế toán tiêu thụ tiến hành nhập dữ liệu vào máy cho Hoá đơn GTGT (Biểu 02). Hoá đơn GTGT gồm 3 liên :
+ Liên 1: Lưu tại quyển gốc để hạch toán doanh thu + Liên 2: Giao cho bên nhận đưa gia công
+ Liên 3: Thủ kho giữ lại làm căn cứ xuất kho.
Bên đưa gia công thường nhận lại sản phẩm, sau một thời gian mới thanh toán chuyển khoản cho nhà máy.
Quá trình nhập liệu Hoá đơn GTGT trong trường hợp này tương tự như trường hợp bán lẻ. Nhập các thông tin cần thiết vào máy cho hoá đơn bán hàng số 0003715. Mô tả màn hình như sau:
Lê Thị Thanh Huyền
Lớp: Kế toán tổng hợp - K20
Chứng từ